DPH 2026: kdy se musíš registrovat a co to udělá s cenami

Aktualizováno: 11. září 2026·Za obsahem stojí Marek Rovný, NebudBurak.cz

Povinně se plátcem DPH stáváš ve chvíli, kdy ti obrat přeleze limit. Finanční úřad pak čeká přihlášku do deseti pracovních dnů. Kdo se na obrat podívá až při daňovém přiznání, má lhůtu dávno za sebou.

Dva limity, dvě různá data

Od roku 2025 se obrat sčítá od 1. ledna do 31. prosince, ne za posledních 12 měsíců (Finanční správa).

• Přihlášku podáváš do 10 pracovních dnů od překročení, u každého limitu zvlášť. Kdo ji podal kvůli 2 milionům a v tomtéž roce přesáhne i 2 536 500 Kč, podává novou (GFŘ).
• Po překročení 2 milionů můžeš ve včas podané přihlášce zvolit, že chceš být plátcem hned od dalšího dne. Hodí se to, když fakturuješ firmám a chystáš velký nákup s DPH.
• Faktura, kterou limit překročíš, jde ještě bez DPH.

Co se do obratu počítá a co ne

Obrat jsou úplaty bez DPH za plnění s místem plnění v Česku. Počítá se za tebe jako osobu, ne za jednu živnost. Kde to není na první pohled jasné:

• Klienti v zahraničí. Služba pro firmu z jiného státu má obvykle místo plnění u klienta, do českého obratu tedy nevstupuje. U firem z EU se ale stáváš identifikovanou osobou, víc v článku o fakturaci do EU a reverse charge.
• Pronájem. Nájem bytu je od DPH osvobozený, do obratu se ale počítá, pokud nejde jen o příležitostnou doplňkovou činnost. Faktury za 1,8 milionu plus byt za 20 000 Kč měsíčně dají obrat 2 040 000 Kč.
• Prodej auta nebo jiného dlouhodobého majetku se nepočítá, pokud to není tvoje běžná činnost.
• Paušální daň. Překročením 2 000 000 Kč ti vzniká registrační povinnost a paušální režim končí ke konci roku. Zálohy platíš do prosince, za rok pak podáváš běžné přiznání i přehledy. Úřadu to oznamuješ do 15 dnů (Finanční správa). Další pasti shrnuje přehled chyb v paušální dani.

Kdy to na tebe přijde: tabulka podle měsíční fakturace

Model: každý měsíc stejná faktura k poslednímu dni měsíce, žádný jiný obrat. Lhůty pro přihlášku počítají se svátky (28. 9., 28. 10., 17. 11., 24.–26. 12. a 1. 1.).

• Pod 166 667 Kč měsíčně letos limit nepřesáhneš.
• Při 170 000 Kč přesáhneš 2 miliony poslední den roku. Přihlášku stihneš do poloviny ledna, plátcem ale jsi už od 1. ledna.
• Při 200 000 Kč máš k 31. říjnu přesně 2 000 000 Kč. To limit nepřekračuje, rozhoduje listopadová faktura.
• Od 230 591 Kč měsíčně přesáhneš i 2 536 500 Kč nejpozději v listopadu a plátcem jsi ještě letos. Při 250 000 Kč jde prosincová faktura s DPH, tedy na 302 500 Kč.

Nepravidelná zakázka to zamíchá víc. Do konce listopadu máš 1 650 000 Kč, 15. prosince vyfakturuješ projekt za 900 000 Kč a obrat 2 550 000 Kč přesáhne oba limity najednou. Tahle faktura jde ještě bez DPH, od 16. prosince jsi plátce a přihlášku podáváš do 31. prosince. S projektem za 800 000 Kč (obrat 2 450 000 Kč) bys byl plátcem až od ledna.

Co DPH udělá s cenami

Služby OSVČ (IT, konzultace, grafika, marketing) jdou většinou se sazbou 21 %. Snížená sazba 12 % se týká hlavně potravin, léků, ubytování, stravování a hromadné dopravy, knihy jsou osvobozené s nárokem na odpočet (Finanční správa).

Firmy, které jsou plátci, si DPH obvykle odečtou. Faktura 100 000 Kč + 21 % = 121 000 Kč je stojí pořád 100 000 Kč. Výjimkou jsou firmy s plněními osvobozenými bez nároku na odpočet, třeba ve zdravotnictví nebo vzdělávání. Firmám, které plátci nejsou, zdražuješ stejně jako lidem.

Lidé bez IČO si DPH neodečtou. Ze zakázky za 10 000 Kč bude buď 12 100 Kč pro zákazníka, nebo zůstane 10 000 Kč s DPH a tobě zbude základ 8 264 Kč, o 17,4 % méně. Jestli ti takový základ stačí, ukáže výpočet sazby, kterou na IČO potřebuješ. Vyjde ti sazba bez DPH.

Mix obojího řešíš jednou ze tří cest: zdražit všem, nechat lidem cenu s DPH a rozdíl vzít z marže, nebo se přesunout k firmám. Propočty pro konkrétní profese najdeš v modelových příkladech plátce a neplátce.

Dobrovolná registrace

Zaregistrovat se můžeš i pod limitem. Dává to smysl, když fakturuješ skoro jen firmám, které jsou plátci, a nakupuješ hodně s DPH. Nebo když víš, že letos 2 536 500 Kč stejně přesáhneš. Nevyplatí se, když prodáváš hlavně lidem nebo jsi v paušální dani, ze které tě registrace vyřadí.

Na zkoušku to není. O zrušení můžeš požádat nejdřív po 6 měsících a jen když obrat letos ani loni nepřesáhl 2 000 000 Kč (GFŘ).

Cashflow a papíry

Přiznání podáváš a DPH platíš do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (Finanční správa). Daň přiznáváš ke dni plnění, ne ke dni platby. Výjimka: zálohu přijatou předem zdaníš už při přijetí. Vyfakturuješ 31. ledna 250 000 Kč + 52 500 Kč DPH se splatností 60 dní? DPH zaplatíš do 25. února, peníze přijdou na přelomu března a dubna. Drž rezervu aspoň ve výši DPH z nezaplacených faktur.

Základní zdaňovací období je měsíc. Čtvrtletí si můžeš zvolit při obratu za předchozí rok do 15 mil. Kč, když nejsi nespolehlivý plátce a změnu oznámíš do konce ledna. Ne ale pro rok registrace a rok po něm (výjimku může na žádost povolit finanční úřad), takže nový plátce začíná měsíčně (Finanční správa).

Nově tě čeká:

• přiznání k DPH a kontrolní hlášení, které fyzická osoba podává spolu s přiznáním (Finanční správa); doklady nad 10 000 Kč včetně DPH v něm vypisuješ jednotlivě (metodika kontrolního hlášení),
• souhrnné hlášení při službách nebo zboží do jiného státu EU,
• faktury s DIČ, základem, sazbou a DPH, evidence pro DPH a archivace 10 let.

Jak to říct klientům

Pošli to 1–2 měsíce předem. Firmám stačí:

„Od 1. ledna 2027 jsem plátcem DPH. Moje sazba X Kč zůstává jako základ a připočítám k ní DPH 21 %. Pokud jste plátci, DPH si odečtete a reálně se pro vás nic nemění.“

Lidem napiš rovnou novou konečnou cenu. U smluv s pevnou cenou zkontroluj, jestli je sjednaná bez DPH. Když to smlouva neřeší, klient může tvrdit, že DPH už v ceně je. Další body shrnuje checklist smlouvy na IČO.

Kontrolní body podle obratu

Stav k 11. 9. 2026. Zdroje: Finanční správa: plátcovství od 2025, GFŘ: registrace k DPH, Finanční správa: paušální daň, Finanční správa: kontrolní hlášení, Finanční správa: DPH stručně, metodika kontrolního hlášení. Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.