← Zpět na kalkulačku

DPH 2026: kdy se musíš registrovat a co to udělá s cenami

Blížíš se k 2 milionům obratu? Nebo uvažuješ o dobrovolné registraci? Registrace k DPH mění způsob, jak fakturuješ, cenuješ a jak funguje tvůj cashflow. Tady je přehled, co tě čeká a jak se na to připravit.

Porovnání IČO a HPP zdarma. Spočítej si, co se ti víc vyplatí — nebudburak.cz

1) Kdy vzniká povinnost registrace

Povinná registrace

Stáváš se plátcem DPH povinně, pokud tvůj obrat za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 2 000 000 Kč.

Klíčové detaily:

  • Sleduje se klouzavé 12 měsíců – ne kalendářní rok. Tedy například od února 2025 do ledna 2026.
  • Do obratu se počítají příjmy ze zdanitelných plnění (ne např. prodej majetku nesouvisející s podnikáním).
  • Lhůta pro podání přihlášky: do 10. dne měsíce následujícího po překročení obratu.
  • Plátcem se staneš od prvního dne druhého měsíce po překročení obratu.

Příklad: Překročíš obrat v červenci 2026 → přihlasuješ se nejpozději 10. srpna → plátcem se stáváš 1. září 2026.

Dobrovolná registrace

Zaregistrovat se k DPH můžeš kdykoli, i pod 2 miliony obratu. Dává smysl, pokud:

  • Fakturuješ převážně firmám (B2B), které si DPH odečtou – z jejich pohledu jsi cenově ekvivalentní plátci
  • Máš vysoké vstupní náklady s DPH (vybavení, software) a chceš si je odečíst
  • Plánuješ rychlý růst a chceš si nastavit procesy včas

(Finanční správa)

2) Sazby DPH v roce 2026

Sazba Výše Typické zboží a služby
Základní 21 % Většina zboží a služeb, IT, konzultace, software
Snížená 12 % Potraviny, léky, knihy, ubytování, stavební práce na bydlení
Nulová 0 % Vývoz mimo EU, intrakomunitární dodání (EU B2B)

Pro OSVČ konzultanty, IT odborníky a freelancery platí zpravidla 21% základní sazba.

3) Co DPH udělá s tvými cenami

Scénář A: fakturuješ firmám (B2B)

Firmy – plátci DPH si DPH na vstupu odečtou. Z jejich pohledu je tvoje faktura bez DPH (základ). DPH ti „projde skrz" a stát ho dostane od tvého klienta zpět přes jeho daňové přiznání.

Dopad na cenu: nulový – B2B klient neplatí víc, než kolik má základ faktury.

Příklad:

  • Faktura 100 000 Kč + 21 % DPH = 121 000 Kč
  • Klient si odečte 21 000 Kč DPH na vstupu
  • Reálná cena pro klienta: 100 000 Kč

Scénář B: fakturuješ fyzickým osobám (B2C)

Fyzické osoby si DPH neodečtou – DPH zvyšuje cenu pro zákazníka.

Dopad na cenu: +21 % (nebo musíš cenu snížit, aby zůstala stejná).

Příklad:

  • Dnes fakturuješ 10 000 Kč (neplátce)
  • Po registraci: buď 10 000 + DPH = 12 100 Kč (zákazník platí víc), nebo 8 264 + DPH = 10 000 Kč (ty vyděláš méně)

Scénář C: máš mix B2B a B2C

Musíš rozhodnout cenovou strategii. Nejčastější přístupy:

  • Zvýšit ceny pro všechny (B2C zákazníci platí víc, B2B se nezmění)
  • Zachovat ceny „s DPH" pro B2C a DPH absorbuješ ze své marže
  • Přejít primárně na B2B a B2C omezit

4) Cashflow: jak DPH mění tok peněz

Jako plátce DPH pracuješ jako výběrčí daně:

  1. Na faktuře přidáš DPH (21 %)
  2. Klient ti zaplatí celou částku včetně DPH
  3. DPH odvedeš státu (mínus DPH zaplacené na svých nákladech)
  4. Čisté DPH = DPH z příjmů − DPH z výdajů

Cashflow riziko: Stát dostane DPH zpravidla do 25. dne měsíce po skončení zdaňovacího období – ale klient může zaplatit fakturu se zpožděním. Musíš mít hotovost na DPH i bez přijaté platby.

Zdaňovací období: Zpravidla měsíční (pro nové plátce nebo plátce s vyšším obratem). Čtvrtletní jen při obratu do 10 mil. Kč/rok a po žádosti FÚ.

Kompenzace: Pokud máš vysoké náklady s DPH (software, hardware, subdodávky), DPH na vstupu ti snižuje odvodovou povinnost. Naplno to funguje v investičních obdobích.

5) Administrativní povinnosti plátce

Po registraci tě čeká:

  • Daňové přiznání k DPH – měsíčně nebo čtvrtletně (elektronicky)
  • Kontrolní hlášení – za každé přiznání (elektronicky, s výpisem všech faktur nad 10 000 Kč)
  • Souhrnné hlášení – pokud fakturuješ do jiných zemí EU (B2B)
  • Faktura s DPH – nová povinná struktura (základ daně, sazba, výše DPH, DIČ)
  • Evidence DPH – záznamy o přijatých a vydaných plněních

Dobré účetní nebo fakturační SW (Fakturoid, iDoklad) tuto administrativu výrazně zjednodušuje a generuje přiznání automaticky.

6) Jak to říct klientům

Oznam změnu s dostatečným předstihem (ideálně 1–2 měsíce):

„Od 1. září 2026 se stávám plátcem DPH. Naše dosavadní sazba X Kč zůstane jako základ ceny, k níž přibude DPH 21 %. Pro plátce DPH to fakticky neznamená změnu – DPH si odečtete. Neplátcům rád vysvětlím dopady."

Pro B2B klienty je to ve většině případů neutrální zpráva. Pro B2C zákazníky je vhodné diskutovat cenovou strategii.

7) Checklist při přiblížení k 2 milionům

  • Sleduju klouzavý obrat za posledních 12 měsíců (ne jen kalendářní rok)
  • Mám připravenu přihlášku k DPH (formulář DPH-01 nebo datovou schránkou)
  • Vím, od kterého dne budu plátcem a od kdy musím fakturovat s DPH
  • Mám fakturační software nastavený pro DPH faktury
  • Nastavím si rezervu na cashflow (DPH odvádím dřív, než klient zaplatí)
  • Informuji klienty o změně

Shrnutí

  • Povinná registrace k DPH: obrat 2 000 000 Kč za klouzavých 12 měsíců.
  • Lhůta přihlášky: do 10. dne měsíce po překročení obratu.
  • Sazby 2026: 21 % (základní), 12 % (snížená), 0 % (nulová).
  • B2B klienti (plátci DPH): DPH si odečtou – dopad na cenu nulový.
  • B2C zákazníci: DPH zvyšuje cenu o 21 % nebo sníží tvůj zisk.
  • Cashflow: DPH odvedeš i bez přijaté platby – drž rezervu.

Poznámka: Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství. Přesné podmínky ověř na financnisprava.gov.cz nebo u svého daňového poradce.