DPH vs neplátce: modelové příklady (IT konzultant, řemeslník)
Plátce nebo neplátce DPH – co je lepší? Záleží na tom, komu fakturuješ a co nakupuješ. Tady jsou konkrétní příklady tří profilů, které ukazují, kdy DPH bolí a kdy je v podstatě jedno.
Porovnání IČO a HPP zdarma. Spočítej si, co se ti víc vyplatí — nebudburak.cz
Klíčová otázka: kdo platí DPH?
| Plátce DPH (klient) | Neplátce DPH (klient) | |
|---|---|---|
| B2B firma | Odečte si DPH → reálná cena = základ faktury | Nemůže odečíst, platí vše |
| Fyzická osoba (B2C) | Platí plnou částku vč. DPH | Platí jen základ (bez DPH) |
Klíčový princip:
- Fakturuješ firmám → DPH je pro ně průchodní položka, nezdražuješ
- Fakturuješ fyzickým osobám → DPH cenu zvyšuje
Profil 1: IT konzultant – fakturuje firmám (B2B)
Situace: Lukáš je IT konzultant, fakturuje výhradně firmám (plátcům DPH). Sazba 1 500 Kč/h, 150 h/měs = 225 000 Kč/měs = 2 700 000 Kč/rok.
Při obratu 2,7 mil. je povinným plátcem. Jak vypadá jeho situace?
Jako plátce:
- Faktura: 225 000 Kč + 21 % DPH = 272 250 Kč
- Klient (plátce) si odečte 47 250 Kč DPH
- Reálná cena pro klienta: 225 000 Kč – stejně jako před registrací
- Lukáš odvedl FÚ: 47 250 − DPH z vlastních nákladů (SW licence, hardware…)
Závěr pro IT konzultanta B2B: → DPH cenu pro klienta fakticky nemění. Registrace je pro B2B konzultanta neutrální nebo mírně výhodná (odečte DPH z nákupů).
Bonus: odečitatelné DPH z výdajů
- MacBook Pro 60 000 Kč + 21 % = 72 600 Kč → Lukáš si odečte 12 600 Kč DPH
- Software licences 2 400 Kč/měs → DPH 504 Kč/měs zpět
- Čisté DPH, které odvede státu, je nižší o tato vstupní DPH
Profil 2: Řemeslník – fakturuje fyzickým osobám (B2C)
Situace: Pavel je elektrikář, fakturuje převážně domácnostem. Průměrná zakázka 30 000 Kč. Roční obrat 1 800 000 Kč → zatím pod limitem, ale zvažuje dobrovolnou registraci.
Jako neplátce:
- Faktura: 30 000 Kč (bez DPH)
- Zákazník (fyzická osoba) platí 30 000 Kč
Jako plátce:
- Faktura: 30 000 Kč základ + 21 % = 36 300 Kč
- Zákazník platí o 6 300 Kč víc
- Pavel odvede FÚ 6 300 Kč (mínus DPH z materiálu)
Nebo: Pavel chce zachovat cenu 30 000 Kč:
- Základ: 24 793 Kč + DPH 5 207 Kč = 30 000 Kč
- Pavel vydělá méně
Závěr pro řemeslníka B2C: → DPH buď zdraží zákazníkovi, nebo sníží Pavlův zisk. Dobrovolná registrace při B2C práci bez ekonomického důvodu (vysoké vstupy) spíše nevýhodná.
Výjimka: Pavel nakupuje hodně materiálu s DPH. Pokud je DPH z materiálu vysoké, může se registrace vyplatit i přesto – záleží na poměru vstupů a výstupů.
Profil 3: Freelancer – mix B2B a B2C
Situace: Jana je grafička. 70 % příjmů od firem (plátců DPH), 30 % od fyzických osob. Obrat 900 000 Kč/rok. Zvažuje dobrovolnou registraci.
Analýza:
B2B část (630 000 Kč/rok):
- Klienti si DPH odečtou → dopad nulový
- Jana si odečte DPH z Adobe CC, hardwaru, fontů
B2C část (270 000 Kč/rok):
- Zákazníci (fyzické osoby) platí víc
- Jana musí rozhodnout: zdražit pro B2C, nebo absorbovat DPH do marže
Kalkulace dobrovolné registrace:
- DPH na výstupu (B2B + B2C): 900 000 × 21 % = 189 000 Kč
- DPH na vstupu (Adobe 6 000/rok, hardware 30 000, kurzy 15 000 + DPH): cca 10 710 Kč
- Čisté DPH k odvedení: ~178 290 Kč/rok
Pro Janu s převažujícím B2B a nízkými vstupy: dobrovolná registrace ekonomicky nedává velký smysl – zvyšuje administrativu bez výrazné kompenzace. Výjimkou by bylo velké investiční období (vybavení studia).
Srovnání: kdy se vyplatí a kdy ne
| Situace | Dobrovolná registrace k DPH |
|---|---|
| Převážně B2B klienti (plátci DPH) | ✓ Neutrální až výhodná |
| Převážně B2C zákazníci | ✗ Zdraží nebo sníží marži |
| Vysoké vstupní náklady s DPH | ✓ Vrátí DPH z nákupů |
| Nízké vstupní náklady | ✗ Jen admin navíc |
| Plánuješ velkou investici | ✓ Odečteš DPH z investice |
| Fakturuješ do zahraničí (EU B2B) | Zvlášť řeš (reverse charge) |
Cashflow: plátce vs neplátce
Jako plátce DPH odvádíš daň bez ohledu na to, zda klient zaplatil. Pokud klient zaplatí se zpožděním a ty máš přiznání k DPH za daný měsíc, musíš mít hotovost na DPH z vlastní kapsy.
Pravidlo: Drž rezervu minimálně ve výši 21 % z nezaplacených faktur.
Neplátce tento problém nemá – dostaneš přesně tolik, kolik fakturuješ.
Co to znamená pro rozhodnutí
- Spočítej podíl B2B vs B2C v příjmech
- Spočítej roční vstupní DPH (nakupuješ hodně s DPH?)
- Porovnej: čisté DPH k odvedení vs. administrativní zátěž
- Při obratu blízkém 2 mil. Kč se na registraci připrav i bez kalkulace
Shrnutí
- B2B konzultant: DPH fakticky nezmění cenu pro klienty, bonusem je odečet DPH z nákladů.
- B2C řemeslník: DPH zdraží pro zákazníky nebo sníží zisk – nevýhodné při nízkých vstupech.
- Mix: Záleží na poměru. Při >70 % B2B se registrace zpravidla vyplatí.
- Cashflow: Jako plátce odváděj DPH bez ohledu na přijetí platby – drž rezervu.
- Pod 2 mil. obratu: dobrovolná registrace jen s jasným ekonomickým důvodem.
Poznámka: Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství. Přesné podmínky ověř na financnisprava.gov.cz nebo u daňového poradce.