Fakturace do EU: reverse charge a co musí být na faktuře

Aktualizováno: 3. března 2026

Máš klienta v Německu, Polsku nebo jinde v EU? Fakturování přes hranice má svá specifická pravidla. Nejdůležitější je systém přenesení daňové povinnosti (reverse charge) – a bez správné faktury můžeš mít problém jak ty, tak klient.

Porovnání IČO a HPP zdarma. Spočítej si, co se ti víc vyplatí — nebudburak.cz

1) Základní situace: B2B faktura do EU

Pro fakturaci B2B (firmě, osobě povinné k dani) v jiné zemi EU platí:

• Faktura se vystavuje bez DPH (nulová sazba nebo reverse charge)
• Příjemce (klient v EU) si sám přizná a odvede DPH ve své zemi
• Ty jako dodavatel DPH neodvádíš – daňová povinnost se přenáší na klienta

Toto se nazývá přenesení daňové povinnosti (anglicky reverse charge, v češtině také „přenos daňové povinnosti").

Právní základ: § 9 a § 24a zákona o DPH (ZDPH) + článek 196 směrnice EU 2006/112/ES.

(Finanční správa)

2) Co musí být na faktuře do EU (B2B)

Faktura musí splňovat standardní náležitosti + specifika pro EU B2B:

Co napsat místo DPH

Na faktuře místo DPH uvedeš jednu z těchto formulací (nebo obě pro jistotu):

• Česky: „Přenesení daňové povinnosti – příjemce plnění je povinen přiznat a zaplatit DPH."
• Anglicky: „Reverse charge – VAT to be accounted for by the recipient."
• Odkaz na zákon: „Art. 196 Council Directive 2006/112/EC"

Sazba DPH: 0 % nebo neuvedena (faktura jde bez DPH).

3) Ověření DIČ klienta (VIES)

Před vystavením faktury ověř platnost DIČ klienta v systému VIES (VAT Information Exchange System):

• Adresa: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
• Zadáš zemi a DIČ → systém potvrdí platnost

Proč je to důležité:

• Reverse charge platí jen pro registrované plátce DPH v EU
• Pokud klient není platný plátce a ty neuplatníš DPH, jsi odpovědný za odvod DPH
• Uchovej si výpis z VIES jako doklad pro finanční úřad

Doporučení: Výpis z VIES vždy ulož k faktuře nebo ho požaduj periodicky (platnost se může změnit).

4) Souhrnné hlášení (SH)

Pokud jsi plátce DPH a fakturuješ do jiných zemí EU, máš povinnost podávat souhrnné hlášení:

• Podává se elektronicky přes datovou schránku nebo EPO (Elektronické podání)
• Frekvence: měsíčně (pokud jsi měsíční plátce); čtvrtletně jen za splnění podmínek
• Obsah: seznam klientů v EU (jejich DIČ, výše plnění)
• Lhůta: do 25. dne měsíce po skončení zdaňovacího období

Souhrnné hlášení slouží k výměně informací mezi daňovými správami zemí EU. Klient v Německu tak může prokázat, že přijal plnění ze zahraničí a DPH si sám přiznal.

5) Neplátce DPH a fakturace do EU

Pokud jsi neplátce DPH a fakturuješ za služby firmě v jiné zemi EU, situace je komplikovanější:

Povinnost stát se „osobou identifikovanou k dani"

Při poskytnutí služby B2B do EU (§ 24a ZDPH) jsi jako neplátce povinen se registrovat jako osoba identifikovaná k dani (OID). Nejde o plnou registraci k DPH – stále jsi neplátce, ale:

• Podáváš souhrnné hlášení za EU B2B plnění
• Fakturu vystavuješ bez DPH + s reverse charge textem
• Klient odvede DPH ve své zemi

Registrace OID: Formulář „Přihláška k registraci" → pole „Osoba identifikovaná k dani" na příslušném finančním úřadě nebo přes datovou schránku.

Faktura neplátce do EU

I bez DIČ (neplátce) musíš na faktuře uvést:

• Svou identifikaci (IČO stačí u neplátce, ale pokud máš DIČ jako OID, uveď ho)
• DIČ klienta
• Text o reverse charge
• Základ bez DPH, sazba 0 %

(Finanční správa)

6) Výjimky a speciální případy

Prodej zboží do EU (ne služby)

Prodej zboží má jiná pravidla než služby:

• Intrakomunitární dodání zboží: nulová sazba DPH, podmínky ověření (přepravní doklady)
• Při prodeji zboží koncovým zákazníkům (B2C) přes e-shop: pravidla OSS (One Stop Shop) – EU elektronický systém pro odvod DPH

Tento článek se zaměřuje na fakturaci služeb B2B, která je nejčastější pro OSVČ konzultanty a freelancery.

Fakturace do Velké Británie (post-Brexit)

Velká Británie od roku 2021 není členem EU. Fakturace do UK = vývoz služby mimo EU. Zpravidla bez DPH, ale sleduj pravidla VAT UK.

Digitální služby (B2C do EU)

Pokud prodáváš digitální produkty nebo software fyzickým osobám v zemích EU, platí zvláštní pravidla (One Stop Shop). Tato situace přesahuje rámec článku – konzultuj s daňovým poradcem.

7) Praktický postup: první faktura do EU

1. Ověř DIČ klienta ve VIES → ulož výpis
2. Vytvoř fakturu s náležitostmi (DIČ klienta, DIČ tvoje, základ, 0 % DPH, reverse charge text)
3. Pokud jsi plátce DPH: zahrň do souhrnného hlášení za daný měsíc
4. Pokud jsi neplátce a jde o B2B službu: ověř, zda jsi registrován jako OID; pokud ne, zregistruj se
5. Archivuj fakturu + výpis VIES (min. 10 let)

Shrnutí

• Reverse charge: B2B faktura do EU se vystavuje bez DPH, daňová povinnost přechází na klienta.
• Na faktuře musí být: DIČ obou stran + text o přenesení daňové povinnosti / „Reverse charge".
• VIES: Před fakturací ověř platnost DIČ klienta, výpis archivuj.
• Plátce DPH: podává souhrnné hlášení za EU B2B plnění.
• Neplátce DPH: při B2B službách do EU se registruje jako osoba identifikovaná k dani (OID).
• Velká Británie: není EU → jiná pravidla.

Poznámka: Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství. Pravidla DPH se mohou měnit. Přesné podmínky ověř na financnisprava.gov.cz nebo u svého daňového poradce.