Odpočty 2026: jak snížit základ daně legálně (dary, penzijko, hypo)
Odpočet nesnižuje daň, ale základ, ze kterého se daň počítá. Z každé odečtené koruny ti vrátí 15 haléřů, u části základu nad 1 762 812 Kč za rok 23 haléřů. (Finanční správa)
Jenže jen tehdy, když nějakou daň platíš. Sleva na poplatníka 30 840 Kč smaže daň ze základu až do 205 600 Kč. Pod touhle hranicí nemá odpočet z čeho ubrat, což potká hlavně OSVČ s paušálem a menšími tržbami, rodiče na rodičovské a lidi na částečný úvazek.
Kolik ti odpočet vrátí doopravdy
Nejdřív se od základu odečtou odpočty, pak se spočítá daň a teprve z ní se odečtou slevy. Tabulka ukazuje, co udělá odpočet 48 000 Kč (plný limit penzijka a DIP) a 128 000 Kč (k tomu 80 000 Kč úroků z hypotéky). Počítám bez dětí a dalších slev.
| Příjem měsíčně | Základ daně za rok | Daň po slevě na poplatníka | Vrátí odpočet 48 000 Kč | Vrátí odpočet 128 000 Kč |
|---|---|---|---|---|
| HPP, 18 000 Kč hrubého | 216 000 | 1 560 | 1 560 | 1 560 |
| HPP, 35 000 Kč hrubého | 420 000 | 32 160 | 7 200 | 19 200 |
| HPP, 160 000 Kč hrubého | 1 920 000 | 269 736 | 11 040 | 29 440 |
| OSVČ, 60% paušál, tržby 40 000 Kč | 192 000 | 0 | 0 | 0 |
| OSVČ, 60% paušál, tržby 50 000 Kč | 240 000 | 5 160 | 5 160 | 5 160 |
| OSVČ, 60% paušál, tržby 80 000 Kč | 384 000 | 26 760 | 7 200 | 19 200 |
| OSVČ, 80% paušál, tržby 80 000 Kč | 192 000 | 0 | 0 | 0 |
| OSVČ v paušální dani | 0 | 0 |
Základ zaměstnance je roční hrubá mzda, u OSVČ tržby minus paušál.
Plný odpočet 48 000 Kč využiješ na HPP zhruba od 21 200 Kč hrubého měsíčně, s 60% paušálem od 52 900 Kč tržeb a s 80% paušálem od 105 700 Kč. Pod tím část odpočtu propadne.
S dětmi to platí taky, pokud máš nárok na daňový bonus. Zvýhodnění na dítě se odečítá až od daně po slevě na poplatníka a přebytek ti stát vyplatí, takže nižší daň znamená vyšší bonus. (Finanční správa) Příklady rodin najdeš v článku sleva na dítě a daňový bonus 2026.
Kolik daně po slevě platíš ty, záleží na mzdě, tržbách a režimu. Spočítej si daň na HPP i na IČO se svými čísly.
Úroky z hypotéky
Odečteš úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření, které jsi za rok zaplatil na bydlení. Trvale v něm musíš bydlet ty, nebo někdo z rodiny, koho vyjmenovává zákon. Na pronajatý byt odpočet nedostaneš. (Finanční správa)
Limit je 150 000 Kč za rok. U bydlení obstaraného do konce roku 2020 je to 300 000 Kč. (Finanční správa) Rozhoduje den obstarání, u koupě den vkladu do katastru, ne podpis úvěru. Refinancování na limitu nic nemění. Strop platí pro celou společně hospodařící domácnost, ne pro každého zvlášť. (Finanční správa)
Hypotéka jen část roku: za každý měsíc placení úroků uplatníš dvanáctinu limitu. (Finanční správa) Koupil jsi byt v září a úroky platíš od září? Strop je 50 000 Kč. Pohlídej si to, když platíš víc než 12 500 Kč úroků měsíčně.
Doklady: potvrzení banky o úrocích za rok a výpis z listu vlastnictví, u stavby stavební povolení nebo ohlášení. (Finanční správa)
Hypotéka ve dvou: kdo má úroky uplatnit
Když jste na úvěrové smlouvě dva, uplatní úroky buď jeden z vás, nebo každý přesně polovinu. Jiné dělení, třeba podle podílu na bytě, zákon nezná. (Finanční správa)
Tomáš má 52 000 Kč hrubého měsíčně. Petra si v lednu a únoru vydělala 76 000 Kč, od března je doma s dítětem. Za rok 2026 zaplatili 110 000 Kč úroků.
| Tomáš | Petra | Ušetří dohromady | |
|---|---|---|---|
| Základ daně | 624 000 | 76 000 | |
| Daň po slevě na poplatníka | 62 760 | 0 | |
| Každý polovinu úroků (55 000 Kč) | 8 250 | 0 | 8 250 |
| Všechny úroky uplatní Tomáš | 16 500 | 0 | 16 500 |
Petře smaže daň už sleva na poplatníka a její polovina úroků propadne. Když je uplatní celé Tomáš, ušetří rodina o 8 250 Kč víc.
Penzijko, DIP a životní pojištění: jeden limit 48 000 Kč
Do společného limitu 48 000 Kč za rok patří penzijko (penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření), penzijní pojištění, soukromé životní pojištění splňující zákonné podmínky, DIP a pojištění dlouhodobé péče. (Finanční správa)
Penzijko: odečteš jen to, co v daném měsíci pošleš nad 1 700 Kč. Do té částky dostáváš státní příspěvek. Na plných 48 000 Kč tak potřebuješ 5 700 Kč měsíčně. (Finanční správa)
DIP: počítá se celý vklad, proto se hodí na dorovnání limitu. Peníze ale nevybereš dřív než po 10 letech a zároveň ne před 60. narozeninami. Kdo podmínku poruší, i výběrem jediné koruny, vrací daňovou úsporu až 10 let zpětně. (Ministerstvo financí)
Partnerský odkaz. DIP nabízí například investiční platforma Portu. Když si přes odkaz produkt sjednáš, může nebudburak.cz dostat provizi.
Životní pojištění: když smlouvu zrušíš a vezmeš si odbytné, odpočty za posledních 10 let dodaníš. (Finanční správa)
Příspěvky zaměstnavatele se ti do odpočtu nepočítají. Jsou osvobozené zvlášť, do 50 000 Kč za rok. (Ministerstvo financí)
Než začneš spořit kvůli dani, vrať se k tabulce. OSVČ s 60% paušálem a tržbami 50 000 Kč měsíčně má po slevě daň 5 160 Kč. Penzijko za 5 700 Kč měsíčně jí vrátí jen těch 5 160 Kč, ne 7 200 Kč, protože daň vynuluje už odpočet 34 400 Kč.
Dary a darování krve
Odečteš dary na veřejně prospěšné účely, třeba na zdravotnictví, vzdělávání, sport, kulturu nebo sociální služby. Dohromady musí za rok přesáhnout 2 % základu daně, nebo dát aspoň 1 000 Kč. Odečíst můžeš nejvýš 30 % základu. (Finanční správa)
Třicet procent je dočasné pravidlo pro roky 2022 až 2026, trvale zákon počítá s 15 %. (Finanční správa) Velký dar proto pošli do 31. 12. 2026, na rok 2026 se vyšší strop vztahuje jistě.
Krev: bezpříspěvkový odběr krve nebo jejích složek, třeba plazmy, se počítá jako dar 3 000 Kč za odběr, odběr krvetvorných buněk jako 20 000 Kč. (Finanční správa) Když za odběr dostáváš peníze, zeptej se centra, jestli ti potvrzení pro daně vystaví.
OSVČ: výdajový paušál ano, paušální daň ne
S výdajovým paušálem uplatníš odpočty stejně jako zaměstnanec, od roku 2018 i slevu na manžela a zvýhodnění na děti. (Finanční správa) Kdo na kterou slevu dosáhne, shrnuje přehled daňových slev 2026. Háček je v nízkém základu: s 60% paušálem je to jen 40 % tržeb.
Odpočet ti sníží jen daň. Pojistné OSVČ se počítá ze zisku, tedy z příjmů po odečtení výdajů, takže zálohy zůstanou stejné. (ČSSZ)
Paušální daň odpočty vylučuje, stejně jako všechny slevy. (Finanční správa) S úroky 100 000 Kč ročně přicházíš o úsporu až 15 000 Kč, kterou by ti dal klasický režim. Jestli se paušální daň i tak vyplatí, ukazuje paušální daň vs klasická OSVČ.
Co už odečíst nejde
Od roku 2024 nelze odečíst členské příspěvky odborové organizaci ani úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. (Finanční správa) Soukromé životní pojištění odečíst dál můžeš, jen se o limit 48 000 Kč dělí s penzijkem a DIP.
Termíny od prosince do května
| Kdy | Co udělat |
|---|---|
| do 31. 12. 2026 | Odeslat dary. U penzijka a DIP se počítá, co zaplatíš v roce 2026. |
| leden a únor 2027 | Posbírat potvrzení od banky, penzijní společnosti, pojišťovny nebo správce DIP, příjemců darů a odběrového místa. |
| do 15. 2. 2027 | Zaměstnanec požádá zaměstnavatele o roční zúčtování a odevzdá mu doklady. (Finanční správa) |
| do 1. 4. 2027 | Daňové přiznání na papíře. |
| do 3. 5. 2027 | Daňové přiznání elektronicky. |
Kdo musí podat přiznání a komu stačí roční zúčtování, rozebírá článek kdy musím podat daňové přiznání.
Stav k 11. 9. 2026. Zdroje: Finanční správa (zaměstnanci, pokyny k přiznání za 2025, dotazy 2026, limit úroků, DPFO 2024, DPFO 2025, výdajové paušály od 2018, paušální daň, dotazy 2025), Ministerstvo financí, ČSSZ. Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.