Odpočty 2026: jak snížit základ daně legálně (dary, penzijko, hypo)
Odpočty od základu daně nejsou totéž co slevy na dani – ale taky šetří peníze. Snižují základ, ze kterého se daň počítá, a přitom jsou plně legální. Tady je aktuální přehled pro rok 2026.
Porovnání IČO a HPP zdarma. Spočítej si, co se ti víc vyplatí — nebudburak.cz
Sleva vs odpočet: rychlé vysvětlení
Sleva snižuje přímo daň: → Sleva 30 840 Kč = zaplatíš o 30 840 Kč méně na dani.
Odpočet snižuje základ daně: → Odpočet 50 000 Kč při 15% sazbě = zaplatíš o 7 500 Kč méně na dani.
Oboje je legální a zákonné – jen jinak fungují.
1) Hypotéka: úroky z úvěru na bydlení
Co je odpočitatelné: zaplacené úroky z hypotéky nebo jiného úvěru na financování vlastního bydlení (i bydlení v nemovitosti pro člena domácnosti).
Limit: max. 150 000 Kč/rok (od 2021 sníženo z původních 300 000 Kč). (Finanční správa)
Podmínka: nemovitost slouží k trvalému bydlení – ne k pronájmu.
Doklad: potvrzení od banky o výši zaplacených úroků za kalendářní rok. Banka ho posílá automaticky na začátku roku.
Sdílená hypotéka: Pokud jste na hypotéce dva, každý si může odečíst úroky odpovídající jeho podílu – celkový odpočet za oba nepřekročí 150 000 Kč.
Úspora: při úrocích 80 000 Kč/rok ušetříš 80 000 × 15 % = 12 000 Kč na dani.
2) Penzijní spoření (DPS a penzijní připojištění)
Co je odpočitatelné: příspěvky na Doplňkové penzijní spoření (DPS) nebo Penzijní připojištění se státním příspěvkem zaplacené nad základní sazbu.
Konkrétně: příspěvky zaplacené NAD 1 700 Kč/měs (= 20 400 Kč/rok) jsou odpočitatelné. Pokud platíš méně, odpočet nemáš.
Alternativně: příspěvky nad 24 000 Kč/rok si odečteš (max. 48 000 Kč/rok odpočtu).
Limit odpočtu: max. 48 000 Kč/rok – pro plný odpočet platíš celkem max. 72 000 Kč/rok.
Úspora: odpočet 48 000 Kč × 15 % = 7 200 Kč na dani ročně.
Doklad: roční potvrzení od penzijní společnosti – přijde automaticky v lednu/únoru.
Tip: příspěvky zaměstnavatele se do tvého limitu NEpočítají. Pokud zaměstnavatel přispívá 500 Kč/měs, ty stále můžeš odečíst celých 48 000 Kč vlastních příspěvků.
3) Dary a bezúplatná plnění
Co je odpočitatelné: dar poskytnutý na veřejně prospěšné účely (zdravotnictví, věda, vzdělání, sport, kultura, sociální pomoc, ochrana přírody…).
Limit: min. 1 000 Kč nebo 2 % ze základu daně; max. 15 % ze základu daně.
Speciální případ: odběr krve = 3 000 Kč za každý odběr (bez dokladu o hodnotě). Odběr krevní plazmy: 3 000 Kč za každý odběr. Odběr kostní dřeně: 20 000 Kč za odběr.
Doklad: potvrzení od příjemce daru s IČO, výší daru a účelem.
Úspora: dar 20 000 Kč × 15 % = 3 000 Kč na dani.
4) Odborové příspěvky
Max. odpočet: 3 000 Kč/rok (zaplacené členské příspěvky v odborové organizaci).
Doklad: potvrzení od odborové organizace.
5) Co od roku 2024 NELZE odečíst
Životní pojištění – ZRUŠENO od 1. 1. 2024
Odpočet za zaplacené příspěvky na životní pojištění byl zrušen od 1. ledna 2024. Pokud ses roky spoléhal na tuto úsporu, pro rok 2024 a dál ji neuplatňuj – zákon to neumožňuje.
Pokud máš životní pojistku sjednanou primárně kvůli daňovému odpočtu, přehodnoť, jestli ji potřebuješ. Pro krytí rizik (smrt, invalidita, pracovní neschopnost) je životní pojištění stále smysluplné – ale nikoliv kvůli daňové úspoře.
6) OSVČ a odpočty
Na rozdíl od slev na dani (kde OSVČ s výdajovým paušálem nemůže uplatnit slevu na manžela/manželku), odpočty od základu daně může OSVČ s výdajovým paušálem uplatnit.
Jinými slovy:
- OSVČ s 60% paušálem + hypotéka: odpočet úroků ✓
- OSVČ s 60% paušálem + penzijko: odpočet ✓
- OSVČ s 60% paušálem + manžel/ka: slevu nelze (to je sleva, ne odpočet)
7) Checklist: mám vše odečteno?
- Platím hypotéku → mám potvrzení od banky o výši úroků?
- Přispívám na DPS/penzijko nad 24 000 Kč/rok → mám potvrzení od penzijní společnosti?
- Daroval jsem min. 1 000 Kč na veřejně prospěšný účel → mám potvrzení?
- Chodím pravidelně darovat krev / plazmu → 3 000 Kč za každý odběr?
- Jsem v odborech → mám potvrzení o příspěvcích?
- Životní pojistka (odpočet) – NEPLATÍ od roku 2024 → neuvádím
Shrnutí
- Odpočty snižují základ daně (≠ slevy, které snižují přímo daň) – ale taky šetří.
- Hypotéka: max. 150 000 Kč/rok odpočtu z úroků → úspora až 22 500 Kč/rok.
- Penzijko (DPS): příspěvky nad 24 000 Kč/rok, max. odpočet 48 000 Kč/rok → úspora 7 200 Kč.
- Dary: min. 1 000 Kč nebo 2 % základu, max. 15 % základu.
- Životní pojistka jako odpočet: zrušeno od 2024.
Poznámka: Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství. Přesné podmínky a limity ověř u svého daňového poradce nebo na financnisprava.gov.cz.