Paušální daň vs klasická OSVČ (2026): srovnání na číslech
Paušální daň je jedna platba měsíčně bez přiznání a bez přehledů. Jestli je i levnější, rozhoduje hlavně výdajový paušál, který bys měl v klasickém režimu, a pak děti a hypotéka. Řemeslníkovi se vyplatí až při dvakrát vyšších tržbách než programátorovi.
Rok 2026 změnil čísla v půlce. Paušální daň I. pásma klesla zpětně od ledna z 9 984 na 9 162 Kč měsíčně, za pololetí tak vznikl přeplatek 4 932 Kč. (Finanční správa) Minimální sociální záloha v klasickém režimu klesla od července z 5 720 na 5 005 Kč. V přehledu za rok 2026 se nižší minimum použije za celý rok, kdo platí jen minimum, ušetří 8 577 Kč. (ČSSZ) Čísla níže s tím počítají.
Co za jednoduchost dáváš
V paušálu posíláš pevnou částku do 20. dne v měsíci a přiznání ani přehledy nepodáváš. Vstoupit můžeš, jen když nejsi plátce DPH, nemáš příjmy ze zaměstnání (kromě zdaněných srážkovou daní), nejsi v insolvenci ani společníkem veřejné obchodní společnosti. (Finanční správa) Vzdáš se ale všech slev a odpočtů, i zvýhodnění na děti. (Finanční správa) Kdy tě dožene DPH, rozebírá článek DPH 2026: kdy se musíš registrovat.
Pásmo určují roční příjmy a to, z jakých činností pocházejí (Finanční správa):
| Tvoje příjmy | I. pásmo, 9 162 Kč | II. pásmo, 16 745 Kč | III. pásmo, 27 139 Kč |
|---|---|---|---|
| aspoň 75 % z činností s 80% paušálem (řemeslné živnosti, zemědělství) | do 2 mil. Kč | ||
| aspoň 75 % z činností s 80% nebo 60% paušálem (ostatní živnosti) | do 1,5 mil. Kč | do 2 mil. Kč | |
| ostatní, třeba se 40% paušálem | do 1 mil. Kč | do 1,5 mil. Kč | do 2 mil. Kč |
Od kolika zisku je paušál levnější
Porovnal jsem roční platby v obou režimech. V klasickém režimu platíš ze zisku sociální a zdravotní pojištění, nejméně ale minimum (na zdravotním 3 306 Kč měsíčně). (VZP) K tomu daň 15 % po slevě na poplatníka 30 840 Kč. (Finanční správa) Zisk jsou tržby minus výdaje, s 60% paušálem tedy 40 % tržeb. (Finanční správa) Počítám hlavní činnost po celý rok, bez dětí a odpočtů.
Rozhoduje zisk. Když ti za rok zůstane víc než zhruba 274 000 Kč, je klasický režim dražší než I. pásmo. Pod tím je levnější. Na tržby se hranice přepočte podle výdajového paušálu:
| Výdajový paušál v klasickém režimu | Paušál I. pásma je levnější od tržeb | Když začínáš podnikat |
|---|---|---|
| 80 % | 1 369 000 Kč za rok (114 000 měsíčně) | 1 628 000 Kč (135 700 měsíčně) |
| 60 % | 684 500 Kč za rok (57 000 měsíčně) | 814 000 Kč (67 800 měsíčně) |
| 40 % | 456 400 Kč za rok (38 000 měsíčně) | 542 700 Kč (45 200 měsíčně) |
Kdo podniká poprvé nebo po víc než 20 letech, platí na sociálním nižší minimum 3 575 Kč, a klasika mu proto vychází levněji déle. (ČSSZ)
Nejčastější je živnost s 60% paušálem. Tolik tě v ní průměrně stojí měsíčně pojistné a daň (Kč):
| Tržby měsíčně | Klasický režim | Klasický režim, 2 děti | Paušální daň |
|---|---|---|---|
| 40 000 | 8 310 | 5 183 | 9 162 |
| 50 000 | 8 740 | 5 613 | 9 162 |
| 70 000 | 9 940 | 6 813 | 9 162 |
| 90 000 | 11 917 | 8 790 | 9 162 |
| 125 000 | 16 335 | 13 208 | 9 162 |
Klasický režim po ročním vyúčtování. Děti uplatňuješ ty a část slevy, na kterou daň nestačí, ti stát vyplatí jako bonus. 125 000 Kč měsíčně je horní hranice I. pásma pro živnosti.
Pod 57 000 Kč tržeb je klasika levnější o 400 až 900 Kč měsíčně, paušál tam kupuješ hlavně klid od papírů. Při 1,5 mil. Kč za rok už paušál ušetří 86 076 Kč. Svoje tržby a děti dosaď do srovnání paušální daně a klasického režimu v kalkulačce.
Děti: rozhoduje, kdo si je uplatní
Kdo si děti uplatňuje sám, tomu klasika vychází líp i při vyšších tržbách. S 60% paušálem a jedním dítětem do 78 000 Kč měsíčně, se dvěma do 93 000 Kč. Řemeslníkovi se dvěma dětmi paušál nevyjde ani při 2 mil. Kč. Zvýhodnění na dítě ale může uplatnit vždy jen jeden z rodičů. (Portál veřejné správy) Když ho vezme partner s dost vysokou daní, děti ve tvém srovnání nehrají roli.
Modelový případ. Jana programuje na živnost s 60% paušálem a fakturuje 80 000 Kč měsíčně. Má dvě děti, manžel bere na HPP 45 000 Kč hrubého.
| Varianta | Jana zaplatí za rok | Manžel zaplatí na dani | Rodina celkem |
|---|---|---|---|
| Jana v klasickém režimu, děti uplatní ona | 90 571 Kč | 50 160 Kč | 140 731 Kč |
| Jana v paušálu, děti uplatní manžel | 109 944 Kč | 12 636 Kč | 122 580 Kč |
V klasickém režimu sleva na děti 37 524 Kč srazí Janinu daň 26 760 Kč na nulu a zbytek 10 764 Kč jí stát vyplatí jako bonus. Manžel platí ze mzdy po slevě na poplatníka 50 160 Kč daně, takže slevu využije celou. S paušálem rodina ušetří 18 151 Kč za rok.
Kdyby byl manžel doma s dítětem do 3 let a za celý rok neměl vlastní příjem nad 68 000 Kč, uplatní Jana v klasickém režimu i slevu na manžela 24 840 Kč. (Finanční správa) Zaplatí pak 65 731 Kč, o 44 213 Kč méně než v paušálu. Obě slevy jdou s výdajovým paušálem od roku 2018. (Finanční správa) Víc o bonusu v článku sleva na dítě a daňový bonus 2026.
Hypotéka, penzijko a vysoké náklady
Odpočet ti vrátí nejvýš daň, která zbude po slevě na poplatníka. S 60% paušálem a tržbami 60 000 Kč měsíčně je to 12 360 Kč, takže 100 000 Kč úroků z hypotéky ti nevrátí 15 000 Kč, ale 12 360 Kč. Plných 15 % dostaneš zhruba od 64 000 Kč tržeb měsíčně.
Se 100 000 Kč úroků se hranice pro paušál posune z 57 000 na zhruba 78 000 Kč tržeb měsíčně, s plným limitem 48 000 Kč na penzijko a DIP na 67 000 Kč. U penzijka se státním příspěvkem se počítá jen to, co posíláš nad 1 700 Kč měsíčně. (Finanční správa) Limity dalších odpočtů najdeš v článku odpočty 2026.
Skutečné výdaje máš vyšší než paušál, třeba za zboží? V klasickém režimu pak platíš ze skutečného zisku a hranice 274 000 Kč platí dál. Když ti zůstane méně, je klasika levnější i při tržbách přes milion. Jak skutečné výdaje porovnat s paušálem, ukazuje článek paušál vs skutečné výdaje.
Když přelezeš hranici pásma
Pásmo se hlídá podle skutečných příjmů za rok. Kdo hranici svého pásma přeleze, přestává být v paušálním režimu ke konci roku. Podá přiznání i oba přehledy a zaplacené zálohy se mu započtou na daň a pojistné. (Finanční správa)
Výjimka: když příjmy nepřesáhly 2 mil. Kč, můžeš do 10. ledna oznámit vyšší pásmo a v paušálu zůstat. Rozdíl doplatíš v termínu pro podání přiznání. (Finanční správa) Za rok 2026 je lhůta v pondělí 11. 1. 2027, protože 10. leden připadá na neděli.
Příklad. Petr programuje, na rok 2026 zvolil I. pásmo a nakonec vyfakturuje 1,56 mil. Kč. V I. pásmu zaplatí za rok 109 944 Kč.
| Možnost | Za rok 2026 celkem | Doplatí na jaře 2027 | Co podává |
|---|---|---|---|
| do 11. 1. 2027 oznámí II. pásmo | 200 940 Kč | 90 996 Kč | jen oznámení |
| nic, spadne do klasického režimu | 205 095 Kč | 95 151 Kč | přiznání a dva přehledy |
| totéž, ale uplatní dvě děti | 167 571 Kč | 57 627 Kč | přiznání a dva přehledy |
Bez dětí je II. pásmo levnější jen o 4 155 Kč, protože Petr hranici přelezl o málo. Mezi 1,5 a zhruba 1,53 mil. Kč tržeb je klasika dokonce levnější než II. pásmo. S dětmi, které nikdo jiný neuplatní, vyhraje klasika jasně. Postup popisuje článek změna pásma paušální daně.
Co udělat do 11. ledna 2027
- Teď: zjisti, jaký výdajový paušál tvoje živnost má, a odhadni roční zisk. Hranice 274 000 Kč platí pro rok 2026, na rok 2027 přijdou nové minimální zálohy i částky paušální daně.
- V prosinci: sečti příjmy za rok 2026 a porovnej je s hranicí svého pásma.
- Před koncem roku: domluvte se v rodině, kdo uplatní děti.
- Do 11. 1. 2027: oznámení o vstupu do paušálu, o vyšším pásmu nebo o vystoupení. Vystoupit jde jen k začátku roku. (Finanční správa, Finanční správa)
- Do 20. 1. 2027: první platba paušální daně. V klasickém režimu jde zdravotní záloha za leden do 8. února. (VZP)
Stav k 11. 9. 2026. Zdroje: Finanční správa, snížení zálohy I. pásma, ČSSZ, změna pojistného od 1. 7. 2026, Finanční správa, paušální daň, Finanční správa, dotazy k paušální dani, VZP, platby 2026, Finanční správa, dotazy k dani z příjmů 2026, Finanční správa, výdajové paušály, ČSSZ, údaje pro rok 2026, Portál veřejné správy, slevy a zvýhodnění, Finanční správa, sleva na manžela, Finanční správa, paušály a slevy od roku 2018. Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.