Daňové slevy 2026: přehled + kdo na co dosáhne
Sleva na dani snižuje rovnou daň, ne základ. Sleva 30 840 Kč znamená o 30 840 Kč menší daň. Základ snižují odpočty, viz odpočty 2026: dary, penzijko, hypotéka.
Částky se proti roku 2025 nezměnily. Zajímavější je, kdo na kterou slevu dosáhne. Rozhoduje, jak a kolik vyděláváš a kdo s tebou žije.
Částky pro rok 2026
| Sleva | Za rok | Měsíčně u zaměstnance | Podmínka |
|---|---|---|---|
| Na poplatníka | 30 840 Kč | 2 570 Kč | každý poplatník |
| Na manžela/manželku | 24 840 Kč | jen ročně | dítě do 3 let v domácnosti, příjem partnera do 68 000 Kč za rok |
| Na 1. dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč | vyživované dítě v domácnosti |
| Na 2. dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč | vyživované dítě v domácnosti |
| Na 3. a další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč | vyživované dítě v domácnosti |
| Invalidita I. nebo II. stupně | 2 520 Kč | 210 Kč | invalidní důchod I. nebo II. stupně |
| Invalidita III. stupně | 5 040 Kč | 420 Kč | invalidní důchod III. stupně, nebo uznaná invalidita III. stupně, když důchod zamítli z jiného důvodu |
| Průkaz ZTP/P | 16 140 Kč | 1 345 Kč | nárok na průkaz ZTP/P |
Partner nebo dítě s průkazem ZTP/P znamená dvojnásobnou částku, na partnera tedy 49 680 Kč. Sleva na studenta a školkovné jsou od roku 2024 zrušené. Loňské částky najdeš v přehledu daňové slevy 2025.
Kdo na co dosáhne podle toho, jak vyděláváš
| Zaměstnanec (HPP) | OSVČ se skutečnými výdaji nebo výdajovým paušálem | OSVČ v paušální dani | |
|---|---|---|---|
| Na poplatníka | měsíčně, když podepíšeš prohlášení | v daňovém přiznání | ne |
| Na manžela/manželku | jen za celý rok: roční zúčtování nebo přiznání | v daňovém přiznání | ne |
| Na děti | měsíčně, bonus také měsíčně | v přiznání, bonus jednou za rok | ne, může je uplatnit druhý rodič |
| Invalidita, ZTP/P | měsíčně | v daňovém přiznání | ne |
Zaměstnanec podepisuje prohlášení k dani jen u jednoho zaměstnavatele. Bez něj mu strhávají daň bez slev a slevy dostane až po skončení roku. Sleva na poplatníka se v ročním zúčtování ani v přiznání nekrátí: kdo nastoupil v září, uplatní celých 30 840 Kč (do výše své daně).
OSVČ s výdajovým paušálem dosáhne na všechny slevy, i na slevu na manželku. Omezení, které to zakazovalo, zrušila novela od roku 2018. Jestli někde čteš opak, je to stará informace.
OSVČ v paušální dani neuplatní žádnou slevu ani děti. Děti ale může uplatnit druhý rodič, když má vlastní zdanitelný příjem. Kdy se paušální daň i tak vyplatí, ukazuje paušální daň vs klasická OSVČ.
Kdy sleva propadne
Slevy na poplatníka, na manžela, na invaliditu a ZTP/P srazí daň nejvýš na nulu. Zbytek propadá. Peníze navíc stát vyplatí jen u dětí, jako daňový bonus. Při 15% dani vychází, od jakého příjmu slevu využiješ celou:
| Jak vyděláváš | Celá sleva na poplatníka od | Poplatník + manžel/ka od |
|---|---|---|
| HPP | 205 600 Kč hrubého ročně | 371 200 Kč hrubého ročně |
| Výdajový paušál 80 % (řemeslné živnosti) | 1 028 000 Kč příjmů | 1 856 000 Kč příjmů |
| Výdajový paušál 60 % (ostatní živnosti) | 514 000 Kč příjmů | 928 000 Kč příjmů |
| Výdajový paušál 40 % (svobodná povolání) | 342 667 Kč příjmů | 618 667 Kč příjmů |
Se skutečnými výdaji platí stejné hranice pro zisk. Zaměstnanec na plný úvazek využije slevu na poplatníka vždy, minimální mzda je 22 400 Kč. Slevu na manželku ale celou až od zhruba 31 000 Kč hrubého měsíčně. U OSVČ s paušálem je propadlá sleva běžná: živnostník s 60% paušálem a příjmy 400 000 Kč má daň 24 000 Kč. Ze slevy na poplatníka mu 6 840 Kč propadne a sleva na manželku mu nedá nic. Zvýhodnění na děti mu ale stát vyplatí celé jako bonus.
Manžel nebo manželka: co se vejde do 68 000 Kč
Podmínky platí všechny najednou: společná domácnost, tvoje vyživované dítě do 3 let v ní a vlastní příjem partnera za celý rok nejvýš 68 000 Kč. Sleva se počítá po měsících, 2 070 Kč za každý měsíc, na jehož začátku podmínky platily.
Do limitu se počítá hrubá mzda, podnikání, pronájem, důchody, nemocenská a peněžitá pomoc v mateřství. Nepočítá se rodičovský příspěvek, další dávky státní sociální podpory ani příspěvek na péči.
Jak to vypadá u dítěte narozeného 20. března 2026:
- 2026: partnerka má lednovou mzdu a od února mateřskou, dejme tomu dohromady 120 000 Kč. Limit je překročený, sleva za celý rok nejde.
- 2027 a 2028: pobírá jen rodičovský příspěvek, ten se nepočítá. Sleva jde celá, 24 840 Kč ročně.
- 2029: dítě má 3. narozeniny v březnu, sleva jde za leden až březen: 6 210 Kč. Když se partnerka vrátí do práce a vydělá za rok přes 68 000 Kč, nejde ani to.
Další situace rozebírá článek sleva na manžela a manželku 2026.
Děti a daňový bonus
Vyživované dítě je nezletilé, nebo do 26 let, když studuje či se jinak soustavně připravuje na povolání, případně kvůli nemoci nemůže pracovat. Musí s tebou žít ve společně hospodařící domácnosti. Na totéž dítě uplatní zvýhodnění jen jeden z rodičů.
Když zvýhodnění převýší daň po ostatních slevách, rozdíl ti stát vyplatí jako bonus. Podmínka je aspoň 134 400 Kč příjmů ze zaměstnání nebo podnikání za rok (šestinásobek minimální mzdy). Nájem a kapitálové příjmy se nepočítají. Zaměstnanec dostane bonus i měsíčně, za měsíc s příjmem aspoň 11 200 Kč.
Děti má tedy uplatnit rodič, který podmínku příjmu splní a není v paušální dani. Když ji splní oba, za rok vyjde nastejno, kdo to bude. Příklady domácností najdeš v článku sleva na dítě a daňový bonus 2026.
Modelová rodina: stejné slevy, tři způsoby výdělku
Tomáš a Jana mají dvě děti, čtyřleté a roční. Jana je na rodičovské bez dalších příjmů. Tomáš uplatní slevu na sebe, na Janu a na obě děti, dohromady 93 204 Kč. Kolik z toho opravdu dostane, záleží na tom, jak vydělává.
HPP, 50 000 Kč hrubého. Daň před slevami je 7 500 Kč měsíčně. Zaměstnavatel průběžně odečte slevu na poplatníka a na děti, na Janu ne. Strhne 1 803 Kč měsíčně, za rok 21 636 Kč. Roční zúčtování vyjde na nulovou daň a bonus 3 204 Kč, takže se mu vrátí 24 840 Kč. Přesně sleva na manželku.
IČO, 1 000 000 Kč ročně, 60% výdajový paušál. Základ daně je 400 000 Kč, daň 60 000 Kč. Slevy na sebe a na Janu ji srazí na 4 320 Kč a děti (37 524 Kč) ji převýší: daň nula, bonus 33 204 Kč. K tomu pojistné: sociální 64 240 Kč za rok (29,2 % z 55 % zisku, těsně nad minimem platným od července 2026) a zdravotní z ročního minima 39 664 Kč (na zálohách pošle 12 × 3 306 Kč, osm korun se mu vrátí po přehledu). Dohromady 103 904 Kč.
Paušální daň, 1. pásmo. 9 162 Kč měsíčně, 109 944 Kč ročně. Žádná sleva, žádný bonus, a Jana děti nevyužije, protože nemá zdanitelný příjem.
| Tomáš podniká za 1 000 000 Kč, za rok zaplatí | Sám | S Janou a dvěma dětmi |
|---|---|---|
| Klasika s 60% paušálem (daň a pojistné po odečtení bonusu) | 133 064 Kč | 70 700 Kč |
| Paušální daň, 1. pásmo | 109 944 Kč | 109 944 Kč |
| Levnější je | paušální daň o 23 120 Kč | klasika o 39 244 Kč |
Stejná práce, stejný příjem, opačný výsledek. Téhle rodině by se paušální daň vyrovnala klasice až kolem 1,3 mil. Kč příjmů. Do 1. pásma se s nimi přitom vejde, jen když aspoň 75 % příjmů pochází z činností s paušálem 60 nebo 80 %.
Tvoje čísla budou jiná. Zadej do kalkulačky svou mzdu, děti a slevu na manželku a uvidíš, jak slevy změní rozdíl mezi HPP a IČO.
Stav k 11. 9. 2026. Zdroje: Finanční správa (slevy a bonus 2026, zaměstnanci, sleva na manžela, paušální výdaje od 2018, paušální daň a slevy, pásma paušální daně, paušální daň 2026), gov.cz. Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.