Daňové slevy 2026: přehled + kdo na co dosáhne
Daňové slevy přímo snižují daň – každá koruna slevy = koruna méně zaplacená státu. Přesto je spousta lidí neuplatňuje, nebo je uplatňuje špatně. Tady je kompletní přehled pro rok 2026.
Porovnání IČO a HPP zdarma. Spočítej si, co se ti víc vyplatí — nebudburak.cz
1) Přehled všech slev na dani 2026
| Sleva | Ročně | Podmínka | OSVČ | HPP |
|---|---|---|---|---|
| Na poplatníka | 30 840 Kč | automaticky každý daňový rezident | ✓ | ✓ |
| Na manžela/manželku | 24 840 Kč | příjmy partnera do 68 000 Kč/rok | ✓* | ✓ |
| Na 1. dítě | 15 204 Kč | vyživované dítě | ✓ | ✓ |
| Na 2. dítě | 22 320 Kč | vyživované dítě | ✓ | ✓ |
| Na 3.+ dítě | 27 840 Kč | vyživované dítě | ✓ | ✓ |
| Invalidita I./II. | 2 520 Kč | průkaz invalidity I. nebo II. stupně | ✓ | ✓ |
| Invalidita III. | 5 040 Kč | průkaz invalidity III. stupně | ✓ | ✓ |
| ZTP/P | 16 140 Kč | průkaz ZTP/P | ✓ | ✓ |
✓* = OSVČ s výdajovým paušálem slevu na manžela/manželku neuplatní.
(Finanční správa, Portal.gov.cz)
2) Sleva na poplatníka – základ, který bere každý
30 840 Kč/rok (= 2 570 Kč/měs). Tuto slevu má nárok uplatnit každý daňový rezident bez podmínek.
HPP: zaměstnavatel ji odpočítává každý měsíc – musíš podepsat prohlášení poplatníka. Bez podpisu zálohy na daň jsou vyšší a slevu dostaneš zpět až v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování.
OSVČ: uplatňuješ v daňovém přiznání.
Pozor: slevu uplatňuješ jen u jednoho zaměstnavatele / v jednom přiznání. Pokud máš víc HPP, prohlášení podpisuješ jen u jednoho.
3) Sleva na manžela/manželku – nejčastější omyly
24 840 Kč/rok na manžela nebo manželku, který/á:
- žije s tebou ve společné domácnosti
- jeho/její vlastní příjmy v daném roce nepřesáhnou 68 000 Kč
Co se do 68 000 Kč počítá (příjmy partnera):
- Mzda, podnikání, pronájem
- Dávky ze státní sociální podpory s výjimkou:
- Rodičovský příspěvek: NEpočítá se → při rodičovské lze slevu uplatnit ✓
- Příspěvek na péči: NEpočítá se
- Porodné, pohřebné: NEpočítá se
Co slevu blokuje:
- OSVČ s výdajovým paušálem: slevu na manžela/manželku nelze uplatnit
- Partner vydělal nad 68 000 Kč (i o korunu)
- Partner nežije ve společné domácnosti
Praktický případ:
Partner/ka je na rodičovské. Rodičovský příspěvek se do limitu 68 000 Kč nepočítá. Pokud partner/ka neměl/a jiné příjmy nad 68 000 Kč → slevu uplatníš.
4) Sleva na dítě a daňový bonus
15 204 / 22 320 / 27 840 Kč/rok za 1. / 2. / 3.+ vyživované dítě.
Kdo uplatní
- Jen jeden z rodičů (dohoda v rodině)
- Dítě musí žít ve společné domácnosti nebo jsi jeho zákonný zástupce
Kdy vzniká daňový bonus
Pokud je sleva na dítě vyšší než tvoje daňová povinnost, stát ti přeplatek vyplatí jako bonus.
Podmínka: min. příjem 134 400 Kč/rok (6 × průměrná minimální mzda – ověř aktuální min. mzdu pro 2026).
OSVČ vs HPP
- HPP: zaměstnavatel uplatňuje slevu průběžně (nutné doložit potvrzení)
- OSVČ: uplatňuješ v daňovém přiznání jednou ročně
5) OSVČ vs HPP – klíčové rozdíly
| OSVČ (výd. paušál) | OSVČ (skutečné výd.) | HPP | |
|---|---|---|---|
| Sleva na poplatníka | ✓ | ✓ | ✓ |
| Sleva na manžela/manželku | ✗ | ✓ | ✓ |
| Sleva na dítě | ✓ | ✓ | ✓ |
| OSVČ v paušál. dani | ✗ vše | — | — |
Hlavní past paušálního daňového režimu: neuplatníš žádné slevy – ani na dítě! Proto je paušální daň nevýhodná pro lidi s dětmi.
6) Nejčastější chyby
Neuplatnit slevu na dítě v DP – OSVČ na to zapomínají. Sleva až 27 840 Kč/rok (3. a další dítě) je příliš velká, aby ji člověk přehlédl.
Uplatnit slevu na manžela/manželku při výdajovém paušálu – zákon to neumožňuje.
Oba rodiče chtějí uplatnit dítě – nelze. Jen jeden z rodičů na jedno dítě.
Paušální daň + slevy – v paušálním daňovém režimu slevy neuplatníš. Pokud máš děti, spočítej, jestli se paušál vůbec vyplatí.
Shrnutí
- Sleva na poplatníka (30 840 Kč/rok) patří každému – neuplatnění je ztráta peněz.
- Sleva na manžela/manželku (24 840 Kč/rok): rodičovský příspěvek se do limitu NEpočítá → při rodičovské slevu uplatníš.
- Sleva na dítě: 15 204 / 22 320 / 27 840 Kč/rok – uplatňuje jen jeden rodič.
- OSVČ s výdajovým paušálem: nemůže uplatnit slevu na manžela/manželku.
- OSVČ v paušálním daňovém režimu: nemůže uplatnit žádné slevy – nejčastější past paušálu.
Poznámka: Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.