OSVČ 2026: daně a pojistné krok za krokem

Aktualizováno: 14. září 2026·Za obsahem stojí Marek Rovný, NebudBurak.cz

Jako OSVČ v hlavní činnosti platíš daň z příjmů, sociální (důchodové) a zdravotní pojištění. Během roku posíláš jen zálohy. Kolik jsi měl(a) zaplatit doopravdy, ukáže až přiznání a dva přehledy na jaře dalšího roku. Rozdíl pak doplácíš naráz.

Rok 2026 se v půlce zlomil: od července klesla minimální sociální záloha z 5 720 na 5 005 Kč a v přehledu za rok 2026 se nižší minimum započítá za celý rok. (ČSSZ) Článek popisuje klasický režim. V paušální dani platíš jednu měsíční částku a přiznání ani přehledy nepodáváš (Finanční správa), víc v článku paušální daň 2026: komu se vyplatí.

Z čeho se co počítá

Základem je zisk, tedy příjmy minus výdaje. S 60% výdajovým paušálem, který mají živnosti kromě řemeslných, je zisk 40 % příjmů. (Finanční správa)

Minimum pojistného platíš i ve slabém roce, za každý měsíc podnikání. (Finanční správa, ČSSZ, VZP)

Výjimky: ve vedlejší činnosti (vedle zaměstnání, studia nebo důchodu) je sociální minimum 1 574 Kč a pod zákonnou hranicí zisku sociální neplatíš vůbec, viz vedlejší OSVČ 2026. Kdo začíná po 20 letech bez podnikání, má sociální minimum 3 575 Kč. (ČSSZ) Zdravotní minimum neplatí za celé měsíce, kdy za tebe platí pojistné stát (student, rodič na mateřské či rodičovské, důchodce) nebo zaměstnavatel aspoň z minima. (VZP)

Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné, sazba je 2,7 %. (ČSSZ) Kdy se vyplatí, počítá článek nemocenská OSVČ 2026.

Partnerský odkaz. Delší výpadek příjmu při nemoci můžeš řešit i soukromě, třeba životním pojištěním od Mutumutu. Když si přes odkaz produkt sjednáš, může nebudburak.cz dostat provizi.

Co posíláš každý měsíc

Zdravotní zálohu pošli do 8. dne následujícího měsíce, za září tedy do 8. října. (VZP) Sociální platíš v měsíci, za který je: za září od 1. do 30. září. (ČSSZ) Každá tak potřebuje vlastní trvalý příkaz.

Výši záloh určuje poslední přehled, nejméně je to minimum. Od července 2026 posíláš na sociální buď 5 005 Kč, nebo zálohu z posledního přehledu, podle toho, co je vyšší. (ČSSZ)

Přeplatek za leden až červen. Kdo v prvním pololetí platil minimum 5 720 Kč, zaplatil o 715 Kč měsíčně víc, než stanoví nová pravidla, celkem 4 290 Kč. O vrácení můžeš požádat svou správu sociálního zabezpečení do konce roku 2026. Jinak se přeplatek započte v přehledu za rok 2026. (ČSSZ)

Záloha na daň. Platíš ji, jen když tvoje poslední známá daň (obvykle z posledního přiznání) přesáhla 30 000 Kč: 40 % této daně do 15. června a do 15. prosince. Nad 150 000 Kč platíš čtvrtinu daně do 15. března, června, září a prosince. (Finanční správa)

Po skončení roku: přiznání, dva přehledy, doplatek

Na jaře podáš daňové přiznání a ve stejné lhůtě zaplatíš daň. Potom přehled ČSSZ a přehled zdravotní pojišťovně, oba jen elektronicky. (ČSSZ, VZP) Přehledy se podávají do měsíce po lhůtě pro přiznání. Za rok 2025 to bylo přiznání do 1. 4. 2026 a přehledy do 4. 5. Kdo podal přiznání elektronicky po 1. 4. (lhůta 4. 5.), měl na přehledy čas do 4. 6. S daňovým poradcem platilo 1. 7. a 3. 8. 2026. (Finanční správa, ČSSZ, VZP) Za rok 2026 platí stejná pravidla o rok později.

Doplatek pojistného pošli do 8 dnů od podání přehledu. (ČSSZ, VZP) Co do přehledů vyplnit, popisuje článek přehled OSVČ pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Novou zdravotní zálohu z přehledu platíš poprvé za měsíc, ve kterém jsi přehled podal(a) (VZP), novou sociální až za měsíc následující (ČSSZ). Podáš-li oba přehledy v dubnu, posíláš novou zdravotní zálohu za duben (do 8. května) a novou sociální za květen.

Petra fakturuje 100 000 Kč měsíčně: kolik ji čeká v roce 2027

Petra je grafička, podniká v hlavní činnosti pátým rokem a uplatňuje 60% paušál. Dosud vydělávala méně, takže v roce 2026 platí minimální zálohy a zálohy na daň žádné. Letos vyfakturuje 1,2 mil. Kč, děti ani odpočty nemá.

Na zálohách zaplatí 104 022 Kč: sociální 64 350 Kč (šestkrát 5 720 a šestkrát 5 005 Kč) a zdravotní 39 672 Kč. Na jaře 2027 ji pak čeká daň 41 160 Kč a doplatek sociálního 12 738 Kč. Zdravotní minimum pokryly zálohy.

Dohromady 53 898 Kč, zhruba 4 500 Kč na každý měsíc roku 2026. O vrácení 4 290 Kč za první pololetí žádat nemusí, v doplatku by je stejně vrátila.

Pak přijde druhá vlna. Daň přesáhla 30 000 Kč, takže po přiznání za rok 2026 platí Petra pololetní zálohy na daň po 16 464 Kč. Když přiznání podá sama na jaře, první je splatná 15. 6. 2027. Nová sociální záloha jí vyjde 6 424 Kč měsíčně, pokud minimum pro rok 2027 nebude vyšší. Do června 2027 tak kromě běžných záloh pošle přes 70 000 Kč.

Kde je hranice. S 60% paušálem a minimálními zálohami ti sociální pojištění vyjde na ročním minimu do příjmů zhruba 935 000 Kč za rok (zisk 373 942 Kč). Pod touto hranicí je celý přeplatek 4 290 Kč tvůj. Při 60 000 Kč měsíčně by Petra na jaře poslala jen daň 12 360 Kč. Doplatek na sociálním začíná zhruba od 1 mil. Kč příjmů, na zdravotním od 1,47 mil. Kč (zisk 587 604 Kč). Jiný paušál nebo skutečné výdaje hranice posunou, viz paušál, nebo skutečné výdaje. Kolik ti z tvé fakturace zůstane po dani a pojistném, ukáže kalkulačka pro tvoje tržby a výdajový paušál.

Co tě čeká do konce roku 2026

Paušální daň I. pásma zlevnila zpětně od ledna z 9 984 na 9 162 Kč. (Finanční správa)

Stav k 11. 9. 2026. Zdroje (FS = Finanční správa): ČSSZ, změna od 1. 7. 2026, FS, paušální daň, FS, OSVČ, FS, sazby daně, ČSSZ, výše pojistného, VZP, výpočet záloh, ČSSZ, zálohy, VZP, výjimky z minima, ČSSZ, OSVČ v kostce, VZP, platby 2026, ČSSZ, přehled, VZP, elektronický přehled, FS, daňový kalendář, ČSSZ, pokyny 2025, VZP, doplatek, FS, paušální daň 2026. Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.