OSVČ paušál vs skutečné výdaje (2026): co je výhodnější
Výdajový paušál nebo skutečné výdaje? Na první pohled jednoduchá otázka – ale chyba tě může stát desítky tisíc ročně. Tady je logika, jak se správně rozhodnout.
Porovnání IČO a HPP zdarma. Spočítej si, co se ti víc vyplatí — nebudburak.cz
1) Co je výdajový paušál a jak funguje
Výdajový paušál ti umožňuje uplatnit pevné procento příjmů jako výdaje – bez dokládání skutečných nákladů. Základ daně = příjmy × (100 % − paušál %).
Výdajové paušály 2026
| Výše paušálu | Pro koho | Příklady |
|---|---|---|
| 80 % | Zemědělská výroba, lesnictví, vodní hospodářství | Farmář, lesník |
| 80 % | Řemeslné živnosti | Instalatér, elektrikář, truhlář, zedník |
| 60 % | Ostatní živnosti (vázané + volné) | IT konzultant, grafik, účetní, obchodní zástupce |
| 40 % | Jiná SVČ (autorská práva, liberální profese) | Spisovatel, architekt, tlumočník |
| 30 % | Příjmy z pronájmu (§ 9) | Pronájem nemovitostí |
Výhody paušálu
- Jednoduchá evidence (jen příjmy, ne výdaje)
- Vhodný, když jsou reálné náklady nižší než paušál
- Nemusíš schovávat doklady za výdaje
Nevýhoda paušálu
- Nelze uplatnit slevu na manžela/manželku (§ 35ba odst. 1 písm. b ZDP)
- Nelze kombinovat s odpočtem na školkovné
- Musíš vést alespoň evidenci příjmů
2) Break-even: kdy paušál vede, kdy ne
Jednoduchá logika:
- Paušál je výhodný, pokud tvé reálné výdaje jsou nižší než paušální %
- Skutečné výdaje jsou výhodné, pokud reálné výdaje jsou vyšší než paušální %
Break-even bod = paušální % příjmů = reálné výdaje
Příklad (60% paušál, příjmy 800 000 Kč/rok):
| Reálné výdaje | Základ daně (paušál 60%) | Základ daně (skutečné) | Výhodné |
|---|---|---|---|
| 100 000 Kč (12,5 %) | 320 000 Kč | 700 000 Kč | Paušál |
| 400 000 Kč (50 %) | 320 000 Kč | 400 000 Kč | Paušál |
| 480 000 Kč (60 %) | 320 000 Kč | 320 000 Kč | Stejné |
| 600 000 Kč (75 %) | 320 000 Kč | 200 000 Kč | Skutečné |
Paušál 60 % je výhodný pro kohokoliv, kdo má reálné výdaje pod 60 % příjmů.
3) Pro koho typicky vede paušál
IT konzultant / grafik / copywriter (60% paušál)
Typické reálné náklady: laptop, software, telefon, cowork = 10–25 % příjmů. Paušál 60 % je výrazně lepší → základ daně o 35–50 % nižší.
Řemeslník se zanedbatelným materiálem (80% paušál)
Pokud máš materiál na subdodávkách a fakturuješ jen práci: reálné náklady 20–40 %, paušál 80 % vede.
Konzultant s minimální režií: U příjmů 600 000/rok a paušálu 60 %:
- Základ s paušálem: 240 000/rok → daň: 240 000 × 15 % − 30 840 = 5 160 Kč
- Základ se skutečnými výdaji 100 000: 500 000/rok → daň: 500 000 × 15 % − 30 840 = 44 160 Kč
- Úspora na dani: 39 000 Kč/rok – ale SP/ZP jsou také nižší z nižšího základu
4) Pro koho typicky vedou skutečné výdaje
Řemeslník s drahým materiálem (80% paušál nestačí)
Výdaje: materiál 70 %, subdodávky 10 %, celkem 80 % příjmů → paušál i skutečné jsou stejné. Výdaje: materiál 85 % → skutečné jsou lepší.
Vývojář nebo konzultant s drahými subdodávkami
Paušál 60 %, ale subdodávky tvoří 70 % příjmů → skutečné výdaje jsou výhodnější.
OSVČ s drahým autem, kancelářemi nebo odpisy drahé techniky
Odpisy drahé techniky (server, stroj, auto) mohou základ snížit pod to, co by dal paušál – ale je potřeba vést evidenci majetku a odpisů.
5) Na co si dát pozor u výdajového paušálu
Sleva na manžela/manželku
Při uplatnění výdajového paušálu nelze zároveň uplatnit slevu na manžela/manželku bez příjmů. Pokud by ti tato sleva ušetřila 24 840 Kč/rok, zvaž, jestli je paušál stále výhodný.
Paušální daň: jiný příběh
Výdajový paušál (§7 ZDP) ≠ paušální daňový režim. V paušální dani žádné výdaje neřešíš – platíš fix a hotovo.
Změna režimu
Přejít z paušálu na skutečné výdaje (a zpět) lze jen na začátku roku. V průběhu roku nelze kombinovat.
6) Jak se rozhodnout – 3 kroky
Krok 1: Spočítej reálné výdaje za loňský rok (nebo odhadni pro letošek).
Krok 2: Porovnej s paušálním % z tvého oboru.
- Reálné < paušál → paušál vede
- Reálné > paušál → skutečné vedou
- Blízko hranice (±5 %) → zvaž pohodlí vs. administrativu
Krok 3: Zkontroluj slevy.
- Máš manžela/manželku bez příjmů? Paušál tuto slevu vyloučí – přičti 24 840 Kč/rok k výhodě skutečných výdajů.
Shrnutí
- Paušál vede tehdy, když reálné výdaje jsou nižší než paušální % → nižší základ daně bez dokumentace.
- Skutečné výdaje vedou při vysokých reálných nákladech (materiál, subdodávky, drahé odpisy).
- Při 60% paušálu je break-even 60 % nákladů z příjmů – nad touto hranicí vyhrajou skutečné výdaje.
- Výdajový paušál vylučuje slevu na manžela/manželku – přičti ji do porovnání.
Poznámka: Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství. Přesný výpočet závisí na konkrétní situaci.