Zdravotní pojištění OSVČ 2026: minimální zálohy, výpočet a výjimky

Aktualizováno: 14. září 2026·Za obsahem stojí Marek Rovný, NebudBurak.cz

Jako OSVČ v hlavní činnosti posíláš zdravotní pojišťovně každý měsíc aspoň 3 306 Kč. Víc než minimum začneš platit až od zisku 587 604 Kč za rok, se 60% paušálem je to zhruba 1,47 milionu na fakturách. Většina živnostníků tak celý rok platí minimum a po přehledu nedoplácí nic. Jinak je to, když máš vedle živnosti zaměstnání, studuješ nebo jsi na rodičovské: pak minimum neplatíš vůbec.

Minimální záloha 2026

Minimální vyměřovací základ je polovina průměrné mzdy 48 967 Kč. Zálohu platíš do 8. dne následujícího měsíce, zálohu za leden tedy do 8. února. (VZP)

Zdravotní pojišťovna nerozlišuje hlavní a vedlejší činnost jako ČSSZ. Ptá se jen na jedno: platí za tebe celý měsíc pojistné zaměstnavatel nebo stát? Hranice u sociálního pojištění fungují jinak, popisuje je článek sociální pojištění OSVČ 2026.

Jak se pojistné počítá

1. Zisk = příjmy mínus výdaje (skutečné nebo paušální).
2. Vyměřovací základ = 50 % zisku, nejméně však 24 483,50 Kč za každý měsíc podnikání.
3. Pojistné = 13,5 % z vyměřovacího základu.

Modelový případ: grafička na 60% paušálu vyfakturuje za rok 2026 celkem 1 000 000 Kč.

• Výdaje paušálem 600 000 Kč, zisk 400 000 Kč.
• Vyměřovací základ 200 000 Kč.
• Pojistné podle zisku 27 000 Kč, tedy 2 250 Kč měsíčně.
• Minimum za rok: 293 802 Kč × 13,5 % = 39 664 Kč.

Pojistné podle zisku vyšlo pod minimem, takže platí minimum: dvanáct záloh po 3 306 Kč a po přehledu žádný doplatek. Nad minimum by se dostala až se ziskem přes 587 604 Kč, tedy s fakturací nad 1 469 010 Kč. Se 40% paušálem leží hranice na 979 340 Kč příjmů, s 80% paušálem na 2 187 604 Kč, protože paušál má strop 1 600 000 Kč (Finanční správa).

Hlavní činnost po celý rok. Měsíční základ i pojistné se zaokrouhlují na koruny nahoru, proto záloha z 800 000 Kč není přesně 4 500 Kč a dvanáct minimálních záloh dělá 39 672 Kč, o 8 Kč víc než roční minimum.

Zdravotní je jen jeden ze tří odvodů. Kolik ti po něm, sociálním pojištění a dani zůstane, ukáže kalkulačka HPP vs IČO.

Kdo minimální zálohy platit nemusí

Minimum neplatí, když za tebe pojistné celý měsíc platí někdo jiný (VZP):

• Zaměstnanec, za kterého zaměstnavatel odvádí pojistné aspoň z minimálního vyměřovacího základu.
• Státní pojištěnec: student do 26 let, rodič na mateřské nebo rodičovské, důchodce nebo osoba pečující o dítě do 7 let.
• Další skupiny: lidé v pracovní neschopnosti, držitelé průkazu ZTP nebo ZTP/P, invalidní ve III. stupni a lidé, kteří dosáhli důchodového věku.

Podmínka musí trvat celý kalendářní měsíc. Za takový měsíc zálohu neplatíš vůbec. Pojistné zaplatíš až jako doplatek po podání přehledu, a to ze skutečného zisku, ne z minima. Za měsíce, kdy výjimka netrvala celá, platíš aspoň minimum. Skončí ti HPP 15. června? Za červen už posíláš 3 306 Kč.

Dva modelové případy pro rok 2026:

• Student s brigádní živností a ziskem 120 000 Kč: vyměřovací základ 60 000 Kč, pojistné 8 100 Kč za celý rok, zaplacené po přehledu. Kdyby stejný zisk měl v hlavní činnosti, zaplatil by minimum 39 664 Kč.
• Zaměstnankyně s HPP celý rok a živností se ziskem 200 000 Kč: pojistné 13 500 Kč, během roku žádné zálohy. Jak se u ní počítá sociální pojištění a kde je hranice 117 521 Kč, rozebírá článek OSVČ vedlejší činnost 2026.

Přehled a doplatek

Po skončení roku podáš zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích. Lhůta je jeden měsíc od termínu pro daňové přiznání, doplatek zaplatíš do 8 dnů od podání přehledu. Co do něj napsat a lhůty na jaře 2027 rozebírá článek přehled OSVČ pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Grafička z příkladu výše by s dvojnásobným ziskem 800 000 Kč dopadla takhle: pojistné 54 000 Kč, na zálohách poslala 39 672 Kč, doplatek 14 328 Kč. Z přehledu jí zároveň vyjde nová záloha 4 501 Kč a tu platí už za měsíc, ve kterém přehled podala (VZP). Podá ho 20. dubna 2027? Nová záloha je za duben, splatná do 8. května. Sociální pojištění chce novou zálohu až o měsíc později.

Paušální daň

V paušálním režimu zálohy na zdravotní zvlášť neplatíš. Zdravotní pojištění je součástí měsíční platby paušální daně, v I. pásmu 3 306 Kč z 9 162 Kč, a přehled pojišťovně nepodáváš (Finanční správa). Komu se paušální daň vyplatí, ukazuje článek paušální daň 2026.

Zdravotní pojištění nekryje výpadek příjmu

Pojistné platí lékaře a léčbu, ne tvůj příjem, když nemůžeš pracovat. Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné a dávka jde až od 15. dne neschopenky (ČSSZ). Jestli se vyplatí, počítá článek nemocenská OSVČ 2026.

Partnerský odkaz. Delší výpadek se dá pokrýt rezervou nebo životním pojištěním od MutuMutu s krytím pracovní neschopnosti. Když si přes odkaz produkt sjednáš, může nebudburak.cz dostat provizi.

Stav k 14. 9. 2026. Zdroje: VZP, minimální výše záloh OSVČ, VZP, které OSVČ nemusí hradit zálohy, Finanční správa, výdajové paušály, VZP, výpočet záloh po přehledu, Finanční správa, paušální daň, ČSSZ, nemocenské pojištění OSVČ. Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství. Přesné podmínky ověř u své zdravotní pojišťovny.