Daňové slevy 2025: přehled pro zaměstnance i OSVČ
Přiznání i roční zúčtování za rok 2025 má většina lidí za sebou. Tenhle přehled se hodí na kontrolu: jestli ti nějaká sleva neutekla a proč bonus na děti vyšel jinak, než jsi čekal.
Sleva snižuje přímo daň, ne základ daně. Ale jen do nuly, co se nevejde, propadne. Výjimkou je zvýhodnění na děti: jeho nevyčerpanou část ti stát vyplatí jako daňový bonus. Pro rok 2026 platí stejné částky, rozepisuje je přehled daňových slev 2026.
Částky za rok 2025 a jak se počítají
| Sleva | Ročně | Za měsíc | Podmínky platí jen část roku | Daň je nižší než sleva |
|---|---|---|---|---|
| Na poplatníka | 30 840 Kč | 2 570 Kč | celá částka | zbytek propadne |
| Na manžela/manželku, jen s dítětem do 3 let | 24 840 Kč | 2 070 Kč | krátí se po měsících | zbytek propadne |
| Totéž, manžel/ka s průkazem ZTP/P | 49 680 Kč | 4 140 Kč | krátí se po měsících | zbytek propadne |
| Invalidita I. nebo II. stupně | 2 520 Kč | 210 Kč | krátí se po měsících | zbytek propadne |
| Invalidita III. stupně | 5 040 Kč | 420 Kč | krátí se po měsících | zbytek propadne |
| Držitel průkazu ZTP/P | 16 140 Kč | 1 345 Kč | krátí se po měsících | zbytek propadne |
| Dítě 1. / 2. / 3. a další | 15 204 / 22 320 / 27 840 Kč | 1 267 / 1 860 / 2 320 Kč | krátí se, ale počítá se už měsíc narození | vyplatí se jako bonus |
Po měsících znamená, že se počítá každý měsíc, na jehož začátku podmínky platily. Bonus dostaneš, jen když jsi měl za rok 2025 příjmy ze zaměstnání nebo samostatné činnosti aspoň 124 800 Kč (šestinásobek minimální mzdy 20 800 Kč). Zaměstnanec uplatňuje slevy měsíčně u zaměstnavatele, kde podepsal prohlášení. Slevu na manžela ale jen jednou za rok, v ročním zúčtování nebo v přiznání.
Sleva na poplatníka se nekrátí, ani za čtyři měsíce práce
Nastoupil jsi 1. září 2025 na 35 000 Kč hrubého a předtím jsi nic nevydělal. Zaměstnavatel ti z každé výplaty odvedl 2 680 Kč: zálohu 5 250 Kč minus slevu 2 570 Kč. Za čtyři měsíce 10 720 Kč.
Roční daň ale vychází jen 21 000 Kč (15 % ze 140 000 Kč) a sleva 30 840 Kč ji smaže celou. Z ročního zúčtování nebo z přiznání ti vrátí všech 10 720 Kč, zbylých 9 840 Kč slevy propadne. Platí to, když jsi podepsal prohlášení a jiné příjmy jsi neměl.
Modelový případ: dítě v květnu oslaví tři roky
Tomáš má celý rok 2025 HPP za 35 000 Kč hrubého. Jana je doma a pobírá jen rodičovský příspěvek, který se do limitu 68 000 Kč nepočítá. Mají dvě děti, mladší slavilo třetí narozeniny 15. května 2025.
Sleva na manželku se počítá za měsíce, na jejichž začátku bylo dítě mladší než tři roky. To je leden až květen (1. května mu byly ještě dva, 1. června už tři), tedy 5 × 2 070 Kč.
| Krok | Částka |
|---|---|
| Základ daně (35 000 × 12) | 420 000 Kč |
| Daň 15 % | 63 000 Kč |
| Sleva na poplatníka | −30 840 Kč |
| Sleva na manželku za 5 měsíců | −10 350 Kč |
| Daň před zvýhodněním na děti | 21 810 Kč |
| Zvýhodnění na 2 děti (15 204 + 22 320) | 37 524 Kč |
| z toho sníží daň | 21 810 Kč |
| z toho vyplatí stát jako bonus | 15 714 Kč |
| Daň za rok 2025 | 0 Kč |
Kdyby dítě mělo tři roky až v roce 2026, byla by sleva na manželku celých 24 840 Kč a bonus 30 204 Kč. Rozdíl 14 490 Kč se neztratí, přelije se do bonusu.
Při nižší mzdě už něco propadne. S 25 000 Kč hrubého a celoroční slevou na manželku zbude po slevě na poplatníka daň 14 160 Kč. Víc ze slevy na manželku nevyužiješ, 10 680 Kč propadne. Zvýhodnění na děti pak jde celé do bonusu.
Co se do limitu 68 000 Kč počítá, rozebírá článek o slevě na manžela a jejích podmínkách. Další rodiny počítá daňový bonus na děti v příkladech. Spočítej si, kolik ti po slevách na děti a na manželku zůstane v roce 2026.
OSVČ: paušální daň slevy bere, výdajový paušál ne
Paušální režim. Kdo byl v roce 2025 v paušálním režimu, neuplatní žádné slevy ani zvýhodnění na děti, tedy ani bonus. Děti pak může uplatnit druhý rodič, ale jen když má vlastní zdanitelné příjmy. Když je nemá, přijde rodina se dvěma dětmi o 37 524 Kč ročně. Jestli to paušál vyváží, ukazuje srovnání paušální daň vs klasická OSVČ.
Výdajový paušál. Starší návody píšou opak, ale omezení pro OSVČ s výdaji procentem z příjmů bylo zrušeno od roku 2018. Slevu na manžela i zvýhodnění na děti uplatníš s paušálními výdaji stejně jako se skutečnými. Jedna výjimka platí dál: když na manželku nebo dítě rozděluješ příjmy a výdaje jako na spolupracující osobu, slevu ani zvýhodnění na ně neuplatníš.
Za rok 2025 ti něco uteklo? Co udělat teď
Řádné termíny za rok 2025 minuly, přehled je v článku termíny daňového přiznání 2026. Nárok ale nezmizel.
- Podal jsi přiznání a slevu vynechal. Podej dodatečné přiznání na nižší daň. Podle metodického pokynu GFŘ na to máš celou lhůtu pro stanovení daně, ne jen měsíc od zjištění. Ta běží tři roky od konce lhůty pro řádné přiznání, za rok 2025 tedy do roku 2029.
- Daň ti řešil zaměstnavatel. Chybějící slevu obvykle dostaneš přes vlastní přiznání s potvrzením o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele. Termín minul, takže se nejdřív zeptej na finančním úřadě, jak postupovat a jestli ti hrozí pokuta.
- Hledáš slevu na studenta nebo školkovné. Obě byly zrušeny od 1. 1. 2024.
Stav k 11. 9. 2026. Zdroje: Finanční správa: daň z příjmů za rok 2025, Finanční správa: pokyny k přiznání za rok 2025, Finanční správa: sleva na manžela, Portál veřejné správy, Finanční správa: paušální daň, GFŘ: dodatečné přiznání na nižší daň, Finanční správa: paušální výdaje od roku 2018. Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.