Daňové přiznání OSVČ 2026: nejčastější chyby (a jak je nedělat)
Přiznání za rok 2025 se podávalo do 1. dubna 2026, elektronicky do 4. května a přes daňového poradce do 1. července. V září jsi tedy nejspíš v jedné ze dvou situací: máš podáno a něco ti nesedí, nebo nechceš stejné chyby opakovat za rok 2026.
Pět chyb, které se opakují každý rok
Paušál ze zvyku
Výdajový paušál je 80, 60, 40 nebo 30 % z příjmů podle druhu činnosti a má strop (u 60% paušálu nejvýš 1 200 000 Kč výdajů). Chyba není ho mít. Chyba je nepřepočítat ho, když přibyly náklady: technika, subdodavatelé, materiál, auto na zakázky.
Rozhoduj před podáním. Podle Finanční správy způsob uplatnění výdajů procentem z příjmů nelze zpětně měnit, takže po lhůtě už paušál dodatečným přiznáním za skutečné výdaje nevyměníš. A i s paušálem musíš vést záznamy o příjmech a evidenci pohledávek.
Kde je hranice u tebe, závisí na tvých číslech: porovnej v kalkulačce, kolik ti zůstane s paušálem a kolik se skutečnými výdaji. Jak skutečné výdaje sečíst, rozebírá článek paušál vs. skutečné výdaje.
Příjem, který nevidíš v jednom seznamu
Faktury máš v programu, ale část peněz přijde jinudy: freelance platforma, zahraniční klient, drobná zakázka zaplacená na soukromý účet. Nejrychlejší kontrola je stáhnout výpisy ze všech účtů za rok a projít příchozí platby proti fakturám.
Pozor na přelom roku. Když nevedeš účetnictví (tedy u paušálu i daňové evidence), patří příjem do roku, kdy peníze přišly. Faktura z prosince 2025 zaplacená v lednu 2026 jde do přiznání za rok 2026. Výjimka je konec podnikání: při ukončení činnosti zvýší základ daně i pohledávky, které ti ještě nikdo nezaplatil.
Když podnikání běží přes vlastní účet, zabere tahle kontrola pár minut.
Partnerský odkaz. Jestli oddělený účet ještě nemáš, můžeš se podívat třeba na podnikatelský účet u Raiffeisenbank. Když si přes odkaz produkt sjednáš, může nebudburak.cz dostat provizi.
Skutečné výdaje bez dokladu
Výdaj bez dokladu, doklad na jiné jméno nebo věc, u které nevysvětlíš souvislost s podnikáním, při kontrole neobstojí. Nejvíc otázek bývá u věcí, které používáš i soukromě: telefon, auto, notebook. Poznamenej si, jakou část připisuješ podnikání a proč, a doklady drž na jednom místě.
Slevy podle loňského seznamu
Sleva na poplatníka 30 840 Kč patří skoro každému. Chyby vznikají u ostatních:
- Školkovné a sleva na studenta jsou od roku 2024 zrušené. Potvrzení ze školky do přiznání za rok 2025 nepotřebuješ.
- Sleva na manžela nebo manželku (24 840 Kč) platí jen tehdy, když s vámi ve společné domácnosti žije tvoje vyživované dítě do 3 let a partner měl za rok vlastní příjmy nejvýš 68 000 Kč. Počítá se za měsíce, na jejichž začátku podmínky platily.
- Daňový bonus na dítě za rok 2025 dostaneš jen s příjmy aspoň 124 800 Kč (šestinásobek minimální mzdy). U OSVČ se počítají příjmy, ne zisk.
Úplný seznam najdeš v článku daňové slevy za rok 2025, penzijko, hypotéku a dary v článku jak legálně snížit základ daně.
Přehledy, na které se zapomene
Do měsíce od lhůty pro přiznání jde přehled na ČSSZ i na zdravotní pojišťovnu. Za rok 2025 to bylo 4. 5., 4. 6. nebo 3. 8. 2026 podle toho, jak a kdy jsi podával přiznání. Doplatek se platí do 8 dnů od podání přehledu. Klasický kiks: přehled odejde, ale trvalý příkaz dál posílá starou zálohu. Podrobnosti jsou v článcích přehled pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu a od kdy platit nové zálohy.
Zapomíná se i na zálohy na daň. Když ti daň za rok 2025 vyšla nad 30 000 Kč, platíš 40 % pololetně (15. 6. a 15. 12.). Nad 150 000 Kč čtvrtinu čtvrtletně, nejbližší termíny jsou 15. 9. a 15. 12. 2026.
Kolik stojí zapomenutá faktura
Dva modelové případy za rok 2025. Petra a Tomáš mají živnost jako hlavní činnost, celý rok bez zaměstnání a bez dětí, oba 60% paušál. Oba zapomněli v přiznání fakturu na 40 000 Kč, základ daně jim tedy vzrostl o 16 000 Kč.
| Za rok 2025 | Petra | Tomáš |
|---|---|---|
| Příjmy v přiznání | 1 500 000 Kč | 700 000 Kč |
| Zisk po paušálu | 600 000 Kč | 280 000 Kč |
| Daň navíc (15 %) | 2 400 Kč | 2 400 Kč |
| Sociální pojistné navíc | 2 570 Kč | 0 Kč |
| Zdravotní pojistné navíc | 1 080 Kč | 0 Kč |
| Chyba celkem | 6 050 Kč | 2 400 Kč |
Proč Tomáš na pojistném nic nedoplatí? Jeho zisk je pod hranicí, od které se pojistné počítá ze skutečného zisku, takže platil minimum a platí ho dál. Za rok 2025 je ta hranice u sociálního pojištění zhruba 356 000 Kč zisku, u zdravotního zhruba 559 000 Kč. Petra je nad oběma: z každé koruny zisku navíc jde 15 % na daň, 16,06 % na sociální (29,2 % z 55 % zisku) a 6,75 % na zdravotní (13,5 % z 50 % zisku).
Nad oběma hranicemi stojí 10 000 Kč zapomenutého příjmu 756 Kč při 80% paušálu, 1 512 Kč při 60 %, 2 269 Kč při 40 % a 3 781 Kč u skutečných výdajů, když k příjmu nebyl žádný náklad. Platí to, dokud ti daň nesrazily na nulu slevy a dokud jsi pod 23% sazbou (za rok 2025 základ daně do 1 676 052 Kč). Máš-li k podnikání i zaměstnání, příjmy ze zahraničí nebo DPH, ber čísla jako orientační.
Kolik zaplatíš navíc, rozhoduje hlavně to, kdo chybu najde:
- Ty sám, dodatečným přiznáním. Doplatíš daň a úrok z prodlení (v 1. pololetí 2026 byl 11,5 % ročně). Petře by za půl roku vyšel kolem 140 Kč, a úrok do 1 000 Kč finanční úřad nepředepisuje. Penále nevzniká, ani když ti přijde výzva a přiznání podáš ve lhůtě, kterou stanoví.
- Finanční úřad, při kontrole nebo po marné výzvě. K doměřené dani připočte penále 20 % a úrok z prodlení.
Chybu jsi našel po podání: co podat a do kdy
| Situace | Co podat | Lhůta | Platba |
|---|---|---|---|
| Lhůta pro přiznání ještě běží | opravné přiznání, nahradí to původní | do konce lhůty pro přiznání | daň je splatná poslední den lhůty |
| Daň má být vyšší (zapomenutý příjem, sleva bez nároku) | dodatečné přiznání | do konce měsíce po měsíci, kdy jsi chybu zjistil | rozdíl ve stejné lhůtě, k tomu úrok z prodlení |
| Daň má být nižší (zapomenutá sleva nebo odpočet) | dodatečné přiznání, není povinné | dokud běží lhůta pro stanovení daně, základně 3 roky od lhůty pro přiznání | nic, vznikne přeplatek |
| Zisk pro pojistné je vyšší | opravný přehled ČSSZ a změna zdravotní pojišťovně | do 8 dnů ode dne, kdy ses o změně dozvěděl | ČSSZ do 8 dnů od opravného přehledu, pojišťovně do 30 dnů od zjištění |
Petřin postup, když chybu najde 11. září
- 11. 9. 2026. Při kontrole výpisů najde platbu 40 000 Kč z února 2025, která v přiznání chybí.
- Během týdne. Podá dodatečné přiznání a hned za ním opravný přehled na ČSSZ a změnu na pojišťovnu. Na přiznání by měla čas do konce října, na přehledy jen 8 dnů od zjištění.
- Do 8 dnů od opravného přehledu pošle ČSSZ 2 570 Kč, pojišťovně 1 080 Kč nejpozději do 30 dnů od zjištění.
- Nejpozději 2. 11. 2026 zaplatí finančnímu úřadu 2 400 Kč. Lhůta končí s říjnem, 31. 10. ale připadá na sobotu, takže se posouvá na pondělí.
- Výsledek: úrok se nepředepíše, penále nevznikne. Když stihne všechny termíny, zaplatí v podstatě jen to, co by zaplatila, kdyby platbu přiznala hned.
Stav k 11. 9. 2026. Zdroje: Finanční správa (lhůty, dodatečné přiznání, penále, úroky, slevy, pohledávky), ČSSZ (pojistné), VZP (vyměřovací základ). Článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství.